Identifikationsnumre for e-handelsvirksomheder i Spanien

Afhængigt af lagerplacering, import og produkttype kan der være behov for flere identifikationsnumre i Spanien.

Merværdiafgift - Registrering ved udførelse af skattepligtige aktiviteter eller ved besiddelse af lagerbeholdning i Spanien

Virksomheder skal opnå en momsregistrering, når der foretages skattepligtige transaktioner i Spanien eller varer opbevares der.

Momsidentifikationsnummer

Generel betegnelse: Momsidentifikationsnummer
Landsspecifik betegnelse i Spanien: Número de Identificación Fiscal NIF (til formål inden for Fællesskabet henvises til som NIF-IVA i VIES-systemet)
Relevans: Kræves når der foretages skattepligtige transaktioner i Spanien, når varer opbevares i Spanien eller når intra-fællesskabsleverancer foretages fra Spanien.
Eksempel: Brug af et spansk opfyldelseslager af en ikke-spansk e-handelsvirksomhed.
Relationer: Forudsætning for Intrastat-deklarationer, obligatorisk offentliggørelse i fakturaer og grundlag for regnskabsanerkendelse.
Særlige ordninger: One-Stop-Shop OSS og Import-One-Stop-Shop IOSS.

Intrastat – Rapporteringspligt for varebevægelser inden for Fællesskabet

Bevægelser af varer inden for Den Europæiske Union skal rapporteres til statistiske formål, når bestemte grænser overskrides.

Intrastat Deklaration

Generel betegnelse: Intrastat Deklaration
Landspecifik betegnelse i Spanien: Declaración Intrastat
Relevans: Påkrævet, når statistiske grænser for varernes bevægelser mellem EU-medlemsstater overskrides.
Eksempel: Overførsel af varer fra et lager i Tyskland til et lager i Spanien.
Relationer: Kræver normalt et eksisterende momsidentifikationsnummer.

Told – Identifikation for import og eksport involverende Spanien

Når der handles med lande uden for Den Europæiske Union, skal virksomheder være entydigt identificeret til toldprocedurer.

EORI-nummer

Generel betegnelse: EORI-nummer
Lande-specifik betegnelse: Número EORI
Relevans: Påkrævet, når varer importeres til Spanien fra tredjelande, når varer eksporteres fra Spanien til tredjelande, eller når egne toldangivelser indsendes.
Eksempel: Import af varer fra et tredjeland direkte til Spanien.
Relationer: Udløser importmoms og kan være knyttet til momsregistrering.

Afgift - Registreringskrav for punktafgiftspligtige varer

Visse varer som alkohol, energiprodukter eller tobaksprodukter er underlagt yderligere punktafgift registreringskrav.

Registrering af punktafgifter

Generel betegnelse: Registrering af punktafgifter
Landspecifik betegnelse i Spanien: Código de Actividad y Establecimiento CAE
Yderligere relevant: EMCS Sistema de Control de Movimientos de Impuestos Especiales
Relevans: Krævet når punktafgiftsbelagte varer produceres, lagres eller handles i Spanien.
Eksempel: Salg af alkoholiske drikkevarer til kunder i Spanien.
Relationer: For import kan en kombination af EORI-nummer og punktafgiftsregistrering være nødvendig.

Emballage - EPR-registrering ved levering af pakket varer til slutbrugere

Virksomheder, der leverer indpakkede varer til private slutbrugere i Spanien, skal registreres i registeret for emballageproducenter.

EPR-registreringsnummer til emballage

Generel betegnelse: EPR-registreringsnummer til emballage
Landspecifik betegnelse i Spanien: Registro de Productores de Producto – Sección Envases
Relevans: Kræves, når emballerede varer leveres til private slutbrugere i Spanien.
Eksempel: Forsendelse af forbrugervarer i transportemballage til kunder i Spanien.
Relationer: Uafhængig af momsregistrering, men markedspladser verificerer ofte eksistensen af dette registreringsnummer.

Affald af elektrisk og elektronisk udstyr – Registrering ved placering af elektrisk udstyr på det spanske marked

Når elektriske eller elektroniske udstyr sælges i Spanien, gælder reglerne for udvidet producentansvar for indsamling og bortskaffelse af affaldsudstyr.

WEEE Registrering

Generel betegnelse: WEEE Registrering
Landspecifik betegnelse i Spanien: Registro Integrado Industrial – Sección RAEE
Relevans: Påkrævet, når elektrisk eller elektronisk udstyr bringes på det spanske marked.
Eksempel: Salg af husholdningsapparater eller forbrugerelektronik til kunder i Spanien.
Relationer: Hvor produkter indeholder batterier kan yderligere batteriregistrering være nødvendig.

Elektriske batterier – Separat EPR-registrering for batterier eller batteriindholdende produkter

Batterier og produkter med indbyggede batterier er underlagt særlige producentansvarsregistreringskrav.

EPR Registrering til Elektriske Batterier

Generel Betegnelse: EPR Registrering til Batterier
Landsspecifik Betegnelse i Spanien: Registro de Productores de Pilas y Acumuladores
Relevans: Påkrævet, når batterier eller produkter med indbyggede batterier sælges i Spanien.
Eksempel: Salg af elektroniske enheder med indbyggede lithiumbatterier til kunder i Spanien.
Forhold: Separat fra emballageregistrering og kan desuden gælde sammen med RAEE-registrering.

Fakturering - Forpligtelse til korrekt anvendelse af lovpligtige identifikationsnumre

Fakturaer skal korrekt vise lovbefalede identifikationsnumre, så skatteforpligtelser kan opfyldes og verificeres.

Obligatorisk information på fakturaer

Relevans: Obligatorisk offentliggørelse af momsidentifikationsnummeret og, hvor relevant, en OSS-reference eller udsagn om omvendt afgift.
Relationer: Ukorrect fakturering påvirker direkte moms overholdelse og nøjagtighed i regnskabet.

Bogføring – Systematisk behandling af alle registreringer og identifikationsnumre

Alle registreringer skal behandles korrekt i regnskabs- og ERP-systemer, så skatterapportering forbliver konsekvent.

Korrekt anerkendelse af regnskab

Relevans: Nøjagtig behandling af momsidentifikationsnummer EORI-nummer EPR-registreringer RAEE-registrering og CAE-registrering.
Relationer: Uoverensstemmelser mellem ERP-systemer, markedsdata og skattefiling øger revisionsrisikoen.

Databeskyttelse - Organisationens forpligtelser ved behandling af persondata

E-handelsvirksomheder behandler regelmæssigt persondata for kunder og skal derfor overholde kravene i databeskyttelsesforordningen.

Forpligtelser til Databeskyttelse

Tilsynsmyndighed: AEPD Agencia Española de Protección de Datos
Relevans: Ingen særskilt identifikationsnummer for typiske e-handelsvirksomheder, men der opstår omfattende organisatoriske forpligtelser under GDPR.

Digital Identitet - Adgangskrav til spanske administrative portaler

Adgang til elektroniske administrative portaler er nødvendig for skatte- og administrationsprocedurer i Spanien.

Elektronisk Administrativ Adgang

Relevans: Intet separat kommercielt identifikationsnummer er nødvendigt, men digitale certifikater eller Cl@ve systemet er nødvendige for at få adgang til skatte- og toldportaler.
Relationer: Elektroniske procedurer fra den spanske skattemyndighed kræver ofte personlig identifikation af den juridiske repræsentant.

NIE – Udlændinges Identifikationsnummer

Generel Betegnelse: Udlændinges Identifikationsnummer
Landsspecifik Betegnelse i Spanien: Número de Identidad de Extranjero NIE
Relevans: Personligt identifikationsnummer for udenlandske personer i Spanien. Det kræves ofte, når medlemmer af virksomhedsledelsen eller juridiske repræsentanter udfører administrative procedurer eller ansøger om digitale certifikater.
Eksempel: Ansøgning om momsregistrering af en udenlandsk virksomhed, hvor en juridisk repræsentant kræver en NIE.
Relationer: Forudsætning for digitale certifikater og for elektroniske procedurer hos Agencia Tributaria samt adgang via Cl@ve systemet.

Anti-hvidvaskning – Relevans afhængig af forretnings- og betalingsmodel

For typiske varebaserede e-handelsvirksomheder gælder ingen specifikke AML-registreringsnumre, men forpligtelser kan opstå i visse finansielle eller betalingsmodeller.

AML-forpligtelser

Relevans: Intet separat registreringsnummer for standard varebaserede e-handelsvirksomheder, kun relevant for specifikke finansielle eller betalingsmodeller.
Tilsynsmyndighed: SEPBLAC Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales.

Skaber Transparens omkring Registreringskrav

Identifikationsnumre er en del af en omfattende overholdelsesstruktur og bør betragtes i sammenhæng med den respektive forretningsmodel. For spørgsmål vedrørende registreringskrav eller klassificering af specifikke forpligtelser er DutyPay tilgængelig som kontakt for det spanske marked.