Identifikační čísla pro společnosti provozující e-commerce v Německu

V závislosti na místech skladování, pohybu zboží v rámci Evropské unie, dovozu ze třetích zemí a typech produktů může být při prodeji zboží do Německa nebo v Německu vyžadováno několik identifikačních čísel.

Daň z přidané hodnoty – Registrace pro zdanitelné dodávky nebo skladování zboží v Německu

Společnosti potřebují registraci daně z přidané hodnoty, jakmile jsou v Německu realizovány zdanitelné dodávky nebo tam jsou skladovány zboží.

Daňové identifikační číslo

Obecné označení: Daňové identifikační číslo
Název specifický pro Německo: Umsatzsteuer-Identifikationsnummer USt-IdNr.
Relevance: Potřebné, když se v Německu realizují zdanitelné dodávky, když je v Německu skladováno zboží, nebo když dodávky uvnitř Společenství pocházejí z Německa.
Příklad: Použití skladu pro splnění v Německu nebo prodej zboží zákazníkům nacházejícím se v Německu.
Vztahy: Předpoklad pro Intrastat Deklarace, povinné uvedení na faktuře a základ pro daňové zaznamenání transakcí.
Příklad formátu: DE123456789

Intrastat – Povinnost hlášení pro pohyby zboží v rámci Společenství

V rámci Evropské unie musí být pohyby zboží pro statistické účely hlášeny, jakmile jsou překročeny určité prahy.

Intrastatové hlášení

Obecné označení: Intrastatové hlášení
Název konkrétního pro Německo: Intrastatové hlášení podávané Federálnímu statistickému úřadu Statistisches Bundesamt
Relevance: Vyžadováno, když jsou překročeny statistické prahy pro pohyby zboží mezi členskými státy EU.
Příklad: Přeprava zboží ze skladu v Polsku do skladu v Německu.
Vztahy: Obvykle vyžaduje stávající daňové identifikační číslo.

Celní - Identifikace pro dovoz a vývoz zapojený s Německem

Při obchodování se zeměmi mimo Evropskou unii musí být společnosti pro celní procedury jasně identifikovány.

EORI číslo

Obecné označení: EORI číslo
Označení specifické pro Německo: Číslo pro registraci a identifikaci ekonomických operátorů EORI
Relevance: Vyžadováno, když jsou zboží dovezena ze třetích zemí do Německa nebo vyvážena z Německa do třetích zemí a společnosti samy předkládají celní deklarace.
Příklad: Dovoz zboží z Číny přímo do Německa.
Vztahy: Vyžadováno pro celní deklarace a spojeno s výběrem dovozní DPH.
Příklad formátu: DE123456789000

Spotřební daň – Požadavky na registraci spotřebního zboží

Určité zboží, jako je alkohol, tabákové výrobky, energetické produkty nebo káva, jsou předmětem dalších požadavků na registraci daně.

Registrace spotřební daně

Obecné označení: Registrace spotřební daně
Specifické označení v Německu: Registrace u příslušného Hauptzollamt pro zboží podléhající spotřební dani
Dále relevantní: EMCS Systém sledování a kontroly pohybu zboží podléhající spotřební dani
Relevance: Vyžadováno, když jsou výrobky podléhající spotřební dani vyráběny, skladovány nebo obchodovány v Německu.
Příklad: Prodej kávy, alkoholu nebo tabákových výrobků zákazníkům sídlícím v Německu.
Vztahy: Může být kombinováno s číslem EORI při dovozu nebo vývozu zboží.

Balení – Registrace EPR pro dodávku zabalených zboží spotřebitelům

Společnosti dodávající balené zboží soukromým koncovým spotřebitelům v Německu se musí registrovat v národním registru obalů.

Registrační číslo EPR pro obaly

Obecné označení: Registrační číslo EPR pro obaly
Označení specifické pro Německo: Registrační číslo LUCID v registru obalů centrálou Stiftung Zentrale Stelle Verpackungsregister ZSVR
Relevance: Požadováno při dodávce baleného zboží soukromým koncovým spotřebitelům v Německu.
Příklad: Dodání spotřebního zboží v doručovacím balení zákazníkům v Německu.
Souvislosti: Povinnost nezávislá na registraci DPH, ale často ověřována internetovými tržišti.

Odpad z elektrických a elektronických zařízení – Registrace pro uvedení elektrických zařízení na trh

Při prodeji elektrických nebo elektronických zařízení v Německu se uplatňují povinnosti prodloužené odpovědnosti výrobce pro sběr a zpracování odpadních elektrických zařízení.

Registrace WEEE

Obecné označení: Registrace WEEE
Konkrétní označení v Německu: Registrace u Stiftung Elektro-Altgeräte Register EAR
Relevance: Vyžadováno při uvedení elektrických nebo elektronických zařízení na německý trh.
Příklad: Prodej spotřebičů nebo spotřební elektroniky zákazníkům v Německu.
Vztahy: Mohla by být vyžadována další registrace pro baterie, pokud produkty obsahují baterie.
Příklad formátu: WEEE-Reg.-Nr. DE 12345678

Elektrické baterie – samostatná EPR registrace pro baterie nebo produkty napájené bateriemi

Baterie a produkty obsahující integrované baterie podléhají také povinnostem podle rozšířené odpovědnosti výrobce.

Registrace EPR pro baterie

Obecné označení: Registrace baterií
Specifické označení v Německu: Registrace podle německého zákona o bateriích BattG v rejstříku baterií Stiftung EAR
Relevance: Vyžadováno při prodeji baterií nebo zařízení obsahujících baterie v Německu.
Příklad: Prodej elektronických zařízení obsahujících lithiové baterie.
Souvislosti: Může být vyžadováno navíc k registraci WEEE.

Fakturace – Povinnost správně používat zákonné identifikační čísla

Faktury musí správně zobrazovat zákonné identifikační číslo, aby bylo možné řádně sledovat daňové povinnosti.

Povinné informace na faktuře

Význam: Povinné uvedení identifikačního čísla pro DPH pro transakce uvnitř Společenství, stejně jako další zákonné požadavky na informace podle německého zákona o DPH.
Vztahy: Nesprávné fakturování přímo ovlivňuje správnost plnění povinností dle DPH a přesnost účetnictví.

Účetnictví – Systémové zpracování registrací a identifikačních čísel

Všechny registrace musí být správně zpracovány v účetních a ERP systémech, aby byla zajištěna konzistentní daňová evidence.

Správné účetní zpracování

Relevance: Správné zpracování identifikačních čísel pro DPH, čísel EORI a registrací EPR pro obaly, elektrické zařízení a baterie.
Relations: Nesrovnalosti mezi ERP systémy, daty z tržišť a daňovými přiznáními zvyšují riziko auditů.

Ochrana dat - Organizační povinnosti při zpracování osobních údajů

E-commerce společnosti pravidelně zpracovávají osobní údaje zákazníků a musí proto dodržovat požadavky Obecného nařízení o ochraně údajů.

Povinnosti spojené s ochranou údajů

Dozorový orgán: Federální komisař pro ochranu dat a svobodu informací BfDI a příslušné státní orgány pro ochranu dat
Relevance: Pro typické e-commerce společnosti neexistuje samostatné identifikační číslo, ale vznikají rozsáhlé organizační povinnosti podle Obecného nařízení o ochraně údajů.

Digitální identita – Požadavky na přístup k elektronickým vládním portálům

Elektronické portály státní správy se v Německu používají pro daňové a administrativní postupy.

Elektronický přístup k administrativě

Relevance: Neexistuje žádné samostatné ekonomické identifikační číslo, ale pro digitální provedení daňových postupů je vyžadován elektronický přístup, jako jsou certifikáty ELSTER.
Relations: Elektronické postupy daňové správy vyžadují jasnou identifikaci společnosti.

Protiprávní praní peněz – Relevance v závislosti na obchodních a platebních modelech

Typické e-commerce společnosti prodávající zboží obecně nepotřebují specifické registrační číslo pro účely proti praní peněz, ale mohou vzniknout závazky v závislosti na platebních nebo finančních modelech.

Závazky v oblasti proti praní peněz

Relevance: Žádné samostatné registrační číslo pro typické e-commerce společnosti založené na zboží, relevantní pouze pro určité finanční nebo platební modely.
Dozorový orgán: Finanční zpravodajská jednotka FIU Německo.

Transparentnost týkající se požadavků na registraci

Identifikační čísla jsou součástí komplexní struktury shody a měla by být hodnocena v kontextu příslušného obchodního modelu. Pokud existují otázky týkající se požadavků na registraci nebo klasifikace jednotlivých závazků, DutyPay může podporovat společnosti prodávající zboží do Německa nebo v Německu.