Identifikačné čísla pre e-commerce spoločnosti v Nemecku

V závislosti od miesta skladovania, pohybov tovaru v rámci Európskej únie, dovozu z tretích krajín a typov produktov je možné, že pri predaji tovaru do Nemecka alebo v Nemecku bude potrebných viacero identifikačných čísel.

Danová prirážka – Registrácia za zdaniteľné dodávky alebo skladovanie tovaru v Nemecku

Spoločnosti vyžadujú registráciu pre daň z pridanej hodnoty, akonáhle sa vykonávajú zdaniteľné dodávky v Nemecku alebo tam skladujú tovary.

Identifikačné číslo DPH

Všeobecné označenie: Identifikačné číslo DPH
Špecifické označenie v Nemecku: Umsatzsteuer-Identifikationsnummer USt-IdNr.
))Dôležitosť: Vyžadované, ak sa vykonávajú zdaniteľné dodávky v Nemecku, ak sa v Nemecku skladujú tovary alebo ak z Nemecka pochádzajú dodávky v rámci Spoločenstva.
Príklad: Využitie skladu pre plnenie v Nemecku alebo predaj tovarov zákazníkom umiestneným v Nemecku.
Súvislosti: Predpoklad pre Intrastat hlásenia, povinné uvedenie na faktúrach a základ pre evidenciu dane z transakcií.
Formát príkladu: DE123456789

Intrastat – Povinnosť hlásenia pre pohyby tovaru v rámci Spoločenstva

V Európskej únii musí byť pohyb tovarov nahlásený pre štatistické účely, akonáhle sú prekročené určité prahy.

Intrastat Declaration

Všeobecné označenie: Intrastat Declaration
Krajina-špecifické označenie v Nemecku: Intrastat Declaration podaná na Spolkový štatistický úrad Statistisches Bundesamt
Dôležitosť: Potrebné, keď sú prekročené štatistické prahy pre pohyb tovarov medzi členskými štátmi EÚ.
Príklad: Prenos tovaru zo skladu v Poľsku do skladu v Nemecku.
Vzťahy: Zvyčajne vyžaduje existujúce číslo pre daňovú identifikáciu VAT.

Colný – identifikácia pre dovoz a vývoz zapojené do Nemecka

Pri obchodovaní s krajinami mimo Európskej únie musia byť spoločnosti jasne identifikované pre colné postupy.

EORI číslo

Všeobecné označenie: EORI číslo
Špecifické označenie v Nemecku: Ekonomickej operátorov registračné a identifikačné číslo EORI
Relevancia: Požadované, keď sa tovar dováža z tretích krajín do Nemecka alebo vyváža z Nemecka do tretích krajín a spoločnosti samy podávajú colné deklarácie.
Príklad: Dovoz tovaru z Číny priamo do Nemecka.
Vzťahy: Potrebné pre colné deklarácie a spojené so zbieraním dovoznej DPH.
Formát príkladu: DE123456789000

Spotrebna daň – Registrácia požiadaviek pre tovar podliehajúci spotrebnej dani

Určité tovary ako alkohol, tabakové výrobky, energetické produkty alebo káva podliehajú dodatočným požiadavkám na registráciu dane.

Registrácia spotrebnej dane

Všeobecné označenie: Registrácia spotrebnej dane
Špecifické označenie v Nemecku: Registrácia u príslušného Hauptzollamt pre spotrebné tovary
Ďalšie relevantné: EMCS Systém kontroly a sledovania spotrebnej dane
Relevancia: Potrebné, ak sa spotrebné tovary vyrábajú, skladujú alebo obchodujú v Nemecku.
Príklad: Predaj kávy, alkoholu alebo tabakových výrobkov zákazníkom nachádzajúcim sa v Nemecku.
Vzťahy: Môže byť kombinované s číslom EORI pri dovoze alebo vývoze tovaru.

Balenie – Registrácia EPR pre dodávanie baleného tovaru spotrebiteľom

Spoločnosti dodávajúce balené tovary súkromným koncovým spotrebiteľom v Nemecku sa musia zaregistrovať v národnom registri obalov.

Registrácia EPR pre obaly

Všeobecné označenie: Registrácia EPR pre obaly
Špecifický názov v Nemecku: Registrácia LUCID v registri obalov ústredia Central Agency Packaging Register Stiftung Zentrale Stelle Verpackungsregister ZSVR
Relevancia: Požadované, keď sa balené tovary dodávajú súkromným koncovým spotrebiteľom v Nemecku.
Príklad: Posielanie spotrebiteľských tovarov v balení na prepravu zákazníkom v Nemecku.
Vzťahy: Povinnosť nezávislá od registrácie DPH, ale často overovaná online trhoviskami.

Odpad z elektrických a elektronických zariadení – Registrácia pre umiestnenie elektrických zariadení na trh

Pri predaji elektrických alebo elektronických zariadení v Nemecku platia povinnosti s rozšírenou zodpovednosťou výrobcu za zber a spracovanie odpadového elektrického zariadenia.

Registrácia WEEE

Všeobecné označenie: Registrácia WEEE
Špecifické označenie v Nemecku: Registrácia u Stiftung Elektro-Altgeräte Register EAR
Relevantnosť: Povinné, keď je elektrické alebo elektronické zariadenie uvedené na nemecký trh.
Príklad: Predaj domácich spotrebičov alebo spotrebných elektronických zariadení zákazníkom v Nemecku.
Vzťahy: Môže byť požadovaná ďalšia registrácia pre batérie, ak výrobky obsahujú batérie.
Príklad formátu: WEEE-Reg.-Nr. DE 12345678

Elektrické batérie – Samostatná EPR registrácia pre batérie alebo produkty poháňané batériami

Batérie a produkty obsahujúce integrované batérie sú tiež predmetom povinností v rámci rozšírenej zodpovednosti výrobcu.

Registrácia EPR pre batérie

Všeobecné označenie: Registrácia batérií
Špecifické označenie v Nemecku: Registrácia podľa nemeckého zákona o batériách BattG v registri batérií Stiftung EAR
Relevantnosť: Vyžadované pri predaji batérií alebo zariadení obsahujúcich batérie v Nemecku.
Príklad: Predaj elektronických zariadení obsahujúcich lítiové batérie.
Vzťahy: Môže byť vyžadované okrem registrácie WEEE.

Fakturácia – Povinnosť správne používať štatutárne identifikačné čísla

Faktúry musia správne zobrazovať zákonné identifikačné čísla, aby bolo možné riadne sledovať daňové povinnosti.

Povinné informácie na faktúre

Dôvodovosť: Povinné uvedenie identifikačného čísla DPH pre transakcie v rámci spoločenstva, ako aj ďalšie zákonné požiadavky na informácie podľa nemeckého zákona o DPH.
Vzťahy: Nesprávne fakturovanie priamo ovplyvňuje dodržiavanie pravidiel DPH a presnosť účtovníctva.

Účtovníctvo - Systémové spracovanie registrácií a identifikačných čísel

Všetky registrácie musia byť správne spracované v účtovných a ERP systémoch, aby sa zabezpečila konzistentnosť daňových hlásení.

Správne účtovné zaobchádzanie

Relevancia: Správne spracovanie identifikačných čísiel DPH, EORI čísiel a EPR registrácií pre obaly, elektrické zariadenia a batérie.
Vzťahy: Rozdiely medzi ERP systémami, údajmi z trhovísk a daňovými priznaniami zvyšujú riziko daňových kontrol.

Ochrana údajov – Organizačné povinnosti pri spracovaní osobných údajov

Spoločnosti pôsobiace v e-commerce pravidelne spracúvajú osobné údaje zákazníkov a musia preto dodržiavať požiadavky Všeobecného nariadenia o ochrane údajov.

Povinnosti v oblasti ochrany údajov

Dohľadový orgán: Federálny komisár pre ochranu údajov a slobodu informácií BfDI a príslušné štátne orgány ochrany údajov
Relevancia: Pre typické e-commerce spoločnosti neexistuje samostatné identifikačné číslo, ale vznikajú rozsiahle organizačné povinnosti podľa Všeobecného nariadenia o ochrane údajov.

Digitálna identita – Požiadavky na prístup k elektronickým portálom vlády

Elektronické vládne portály sa v Nemecku používajú na daňové a administratívne postupy.

Elektronický prístup k administratíve

Relevancia: Neexistuje žiadne samostatné ekonomické identifikačné číslo, ale na digitálne vybavenie daňových postupov je potrebný elektronický prístup, ako sú certifikáty ELSTER.
Vzťahy: Elektronické postupy daňovej správy vyžadujú jasné identifikáciu spoločnosti.

Protiboj proti praniu peňazí – Relevancia závisí od obchodných a platobných modelov

Bežné e-commerce firmy predávajúce tovar vo všeobecnosti nepotrebujú špecifické registračné číslo pre účely proti praniu špinavých peňazí, ale povinnosti môžu vzniknúť v závislosti od platobných alebo finančných modelov.

Povinnosti v rámci boja proti praniu špinavých peňazí

Relevancia: Žiadne samostatné registračné číslo pre bežné firmy zamerané na e-commerce, relevantné iba pre určité finančné alebo platobné modely.
Dozorný orgán: Finančná spravodajská jednotka FIU Nemecko.

Transparentnosť na požiadavky registrácie

Identifikačné čísla sú súčasťou komplexnej štruktúry dodržiavania predpisov a mali by sa hodnotiť v kontexte príslušného obchodného modelu. Ak existujú otázky týkajúce sa požiadaviek na registráciu alebo klasifikáciu jednotlivých povinností, DutyPay môže podporovať firmy predávajúce tovary do Nemecka alebo v rámci Nemecka.