Declarația de taxă pe valoarea adăugată unică din Uniunea Europeană, pe scurt

Începând cu 1 iulie 2021, companiile cu sediul în Uniunea Europeană se pot înregistra la Ghișeul Unic și pot depune declarația de taxă pe valoarea adăugată OSS (de asemenea: OSS-retur) pentru vânzarea la distanță intracomunitară de bunuri și servicii printr-un platformă online centrală națională.

Această contribuție a experților oferă o prezentare generală și informații utile despre subiectul One-Stop-Shop.

Distincția între vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și vânzările interne

Vânzările sunt împărțite în două categorii:

Vânzare internă: termenul vânzare pe piață se referă la toate vânzările către clienții finali dintr-o țară, fără a trece o graniță.

Vânzarea intracomunitară la distanță: termenul vânzare intracomunitară la distanță se referă la toate vânzările transfrontaliere către clienții finali din Uniunea Europeană.

Aceste praguri individuale de livrare au fost înlocuite cu un prag de livrare la nivelul UE de 10.000 EUR (net) începând cu 1 iulie 2021.

Pentru a determina dacă pragul de livrare la nivelul UE a fost depășit, companiile trebuie să includă toate acestea. Vânzări și servicii intracomunitare la distanță.

În primul pas, toate vânzările și serviciile intracomunitare la distanță dintr-un an calendaristic se adună până când valoarea netă este sub 10.000 EUR la sfârșitul anului calendaristic. , sau pragul de livrare la nivelul UE este depășit într-o singură zi din timpul anului calendaristic.

Dacă este depășit pragul de livrare la nivelul UE și nu a fost depusă nicio înregistrare pentru ghișeul unic, următoarea vânzare în țara de destinație este impozabilă. Valoarea vânzării este irelevantă aici.

Înregistrare pentru One-Stop-Shop

În general, participarea la procedura One-Stop-Shop este voluntară și are loc la autoritatea competentă din țara sediului companiei.

În majoritatea cazurilor, înregistrarea trebuie depusă prin intermediul unui portal online. În funcție de țară, accesul la acest portal online trebuie mai întâi obținut prin crearea unui cont online sau prin aplicarea unui certificat digital.

Este important de reținut că înregistrarea la One-Stop-Shop poate dura doar loc la următorul trimestru posibil.

De obicei, o înregistrare retroactivă nu este posibilă.

Caracteristicile unui grup de TVA

Dacă societatea face parte dintr-un grup de TVA, societatea-mamă din grupul de TVA trebuie să fie înregistrată la ghișeul unic. Raportul One-Stop-Shop de la filiala grupului de TVA este transmis și prin intermediul societății-mamă a grupului de TVA.

Vânzările interne trebuie în continuare transmise prin declarația locală de taxă pe valoarea adăugată

Dacă țara de plecare și cea de sosire sunt identice la vânzarea de bunuri sau la furnizarea de servicii, aceste acțiuni comerciale trebuie raportate prin declarația locală de taxă pe valoarea adăugată din țara de plecare și TVA-ul datorat trebuie plătit acolo.

Utilizarea depozitelor în Uniunea Europeană

Utilizarea unui depozit în Uniunea Europeană, este o condiție de declanșare a înregistrării pentru numărul de taxă pe valoarea adăugată în țara în care se află depozitul.

Mișcările intracomunitare de mărfuri între două depozite trebuie totuși depuse în cadrul localului. Declarațiile de taxa pe valoarea adăugată atât ale țării de plecare, cât și ale țării de destinație.

Înregistrările privind taxa pe valoarea adăugată înainte de 1 iulie 2021 sunt încă valabile

Dacă o înregistrare fiscală a fost deja obținută înainte de 1 iulie 2021, aceasta va rămâne în vigoare chiar dacă toate vânzările intracomunitare de bunuri la distanță sunt depuse prin declarația de taxă pe valoarea adăugată a ghișeului unic.

Aceasta înseamnă că declarațiile privind taxa pe valoarea adăugată trebuie să fie depuse în continuare la timp. Acestea includ returnări zero, care trebuie depuse până la termenul limită, chiar dacă nu au existat mișcări de mărfuri, vânzări interne sau alte acțiuni comerciale care pot fi raportate.

Obligația de raportare în țara de destinație se încheie odată cu radierea taxei. .

Companiile ar trebui să examineze dacă mai trebuie să fie înregistrate în scopul taxei pe valoarea adăugată.

Excluderea din One-Stop-Shop

Companiile pot fi excluse de autorități de la participarea la ghișeul unic pentru încălcarea obligațiilor.

Sarcinile includ, printre altele, depunerea la timp a raportului OSS și plata la timp a TVA-ului datorat.

Autoritățile responsabile informează de obicei companiile afectate în scris că sunt excluse din ghișeul unic din cauza încălcării obligațiilor.