Sähköisen kaupankäynnin yritysten tunnusnumerot Suomessa

Riippuen varastointipaikoista, tavaroiden liikkeistä Euroopan unionin sisällä, tuonnista kolmansista maista ja tuotetyypeistä, useita tunnistenumeroita saattaa olla tarpeen tavaroiden myymisessä Suomeen tai Suomessa.

Arvonlisävero – Rekisteröityminen verolliselle toimitukselle tai tavaroiden varastointi Suomessa

Yritysten on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvollisiksi heti, kun Suomessa suoritetaan verollisia toimituksia tai säilytetään tavaroita.

ALV-tunnistenumero

Yleinen nimitys: ALV-tunnistenumero
Maakohtainen nimitys Suomessa: Arvonlisäverotunniste tai ALV-numero
Merkitys: Vaaditaan, kun Suomessa suoritetaan verollisia toimituksia, säilytetään tavaroita tai kun yhteisömyynti alkaa Suomesta.
Esimerkki: Suomessa sijaitsevan täyttövaraston käyttö ei-suomalaisen verkkokauppayrityksen toimesta.
Yhteydet: Edellytys Intrastat-ilmoituksille, pakollinen merkintä laskuissa ja perusta veroraportoinnille.
Esimerkkimuoto: FI12345678

Intrastat – Ilmoitusvelvollisuus tavaroita koskevien yhteisöjen sisäisten liikkeiden osalta

Euroopan unionissa tavaroiden liikkeet on ilmoitettava tilastollista tarkoitusta varten, kun tietyt kynnykset ylittyvät.

Intrastat-ilmoitus

Yleinen nimi: Intrastat-ilmoitus
Maa-kohtainen nimi Suomessa: Intrastat-ilmoitus
Merkitys: Vaaditaan, kun EU:n jäsenvaltioiden välisten tavaroiden liikkeiden tilastolliset kynnykset ylittyvät.
Esimerkki: Tavaroiden siirto varastosta Saksasta varastoon Suomessa.
Yhteydet: Vaatii yleensä olemassa olevan alv-tunnistenumero.

Tulli – Tunnistaminen tuonnissa ja viennissä Suomen kanssa

Kun käydään kauppaa Euroopan unionin ulkopuolisten maiden kanssa, yritysten on oltava selvästi tunnistettavissa tullimenettelyjä varten.

EORI-numero

Yleinen nimitys: EORI-numero
Maakohtainen nimitys Suomessa: EORI-numero
Merkitys: Vaaditaan, kun tavaroita tuodaan Suomeen kolmansista maista, kun tavaroita viedään Suomesta kolmansiin maihin tai kun yritykset tekevät omat tulli-ilmoituksensa.
Esimerkki: Tavaroiden tuonti suoraan kolmannesta maasta Suomeen.
Yhteydet: Käytetään tulli-ilmoituksiin ja liittyy tuontiarvonlisäveron keräämiseen.
Esimerkkimuoto: FI12345678

Valmistevero – Valmisteverotavaroille rekisteröintivaatimus

Tietyt tavarat, kuten alkoholi, tupakkatuotteet tai energiatuotteet, ovat lisäverorekisteröintivelvollisuuden alaisia.

Asiaankuuluva rekisteröinti

Yleinen nimitys: Asiaankuuluva rekisteröinti
Maa-kohtainen nimitys Suomessa: Rekisteröinti Verohallintoon valmistevero-tuotteille
Lisäksi relevantti: EMCS - Asiaankuuluvan liikkeen ja hallinnan järjestelmä
Relevanssi: Vaaditaan, kun valmisteverotuotteita tuotetaan, varastoidaan tai käydään kauppaa Suomessa.
Esimerkki: Alkoholijuomien myynti asiakkaille Suomessa.
Suhteet: Tuonnin yhteydessä voidaan vaatia myös EORI-numero.

Pakkaus - Tuottajavastuu pakkauksista

Yritykset, jotka toimittavat pakattuja tavaroita yksityisille kuluttajille Suomessa, ovat velvollisia täyttämään laajennetun tuottajavastuun velvoitteet pakkauksista.

EPR Rekisteröinti pakkauksille

Yleisnimitys: EPR Rekisteröinti pakkauksille
Maa-kohtainen nimitys Suomessa: Rekisteröinti suomalaisessa pakkauksien rekisterissä tai osallistuminen valtuutettuun tuottajien vastuuorganisaatioon
Merkitys: Vaaditaan, kun pakattuja tuotteita toimitetaan yksityisille loppukäyttäjille Suomessa.
Esimerkki: Kuluttajatuotteiden toimittaminen toimituspakkauksissa asiakkaille Suomessa.
Suhteet: Riippumaton arvonlisäverorekisteröinnistä, mutta markkinapaikat tai liikekumppanit tarkistavat usein.

Sähkö- ja elektroniikkalaitteiden jäte - Rekisteröinti sähkölaitteiden markkinoille asettamisen yhteydessä

Kun myyt sähkö- tai elektroniikkalaitteita Suomessa, laitteiden jätteen keräyksestä ja hävittämisestä vastaa tuottajan laajennettu vastuu.

WEEE Rekisteröinti

Yleinen nimitys: WEEE Rekisteröinti
Maa-kohtainen nimitys Suomessa: Rekisteröinti Suomen sähkö- ja elektroniikkalaiterekisteriin WEEE-direktiivin mukaisesti
Merkitys: Vaaditaan, kun sähkö- tai elektroniikkalaitteita tuodaan Suomen markkinoille.
Esimerkki: Kotitalouslaitteiden tai kulutuselektroniikan myyminen asiakkaille Suomessa.
Suhteet: Saattaa koskea lisäksi paristojen velvoitteita.

Sähköparistot – Erillinen EPR-rekisteröinti paristoille tai paristokäyttöisille tuotteille

Paristot ja tuotteet, joissa on integroidut paristot, kuuluvat erillisten tuottajavastuun velvoitteiden alaisuuteen.

EPR-rekisteröinti paristoille

Yleinen nimi: EPR-rekisteröinti paristoille
Maakohtainen nimitys Suomessa: Rekisteröinti suomalaisessa paristojen vastuujärjestelmässä kansallisen paristolainsäädännön mukaan
Relevanssi: Tarvitaan, kun paristoja tai tuotteita, joissa on integroidut paristot, myydään Suomessa.
Esimerkki: Elektronisten laitteiden myynti, joissa on integroidut litiumparistot.
Suhteet: Saattaa tulla sovellettavaksi lisäksi WEEE-rekisteröintiin.

Laskutus – Velvollisuus käyttää laillisia tunnistenumeroita oikein

Laskujen on oikein ilmoitettava lakisääteiset tunnistenumerot, jotta verovelvoitteet voidaan tarkistaa.

Pakolliset tiedot laskuissa

Merkitys: ALV-tunnistenumeron pakollinen ilmoittaminen sisämarkkinatransaktioissa ja muut laillisesti vaadittavat tiedot.
Suhteet: Virheellinen laskutus vaikuttaa suoraan ALV:n noudattamiseen ja kirjanpidon tarkkuuteen.

Kirjanpito – Kaikkien rekisteröintien ja tunnistenumerojen järjestelmällinen käsittely

Kaikkien rekisteröintien on oltava oikein käsiteltyjä kirjanpito- ja ERP-järjestelmissä, jotta veroraportointi on johdonmukaista.

Asianmukainen kirjanpitokäsittely

Relevanssi: ALV-tunnisteiden, EORI-numeroiden ja EPR-rekisteröintien oikea käsittely.
Suhteet: Poikkeamat ERP-järjestelmien, markkinapaikkatietojen ja veroilmoitusten välillä lisäävät verotarkastusten riskiä.

Tietosuoja - Organisaation velvollisuudet henkilötietojen käsittelyssä

Verkkokauppayritykset käsittelevät säännöllisesti asiakkaidensa henkilötietoja ja niiden on sen vuoksi noudatettava yleisen tietosuoja-asetuksen vaatimuksia.

Tietosuojavelvoitteet

Valvontaviranomainen: Tietosuojavaltuutetun toimisto Suomi
Merkitys: Tyypillisille verkkokauppayrityksille ei ole olemassa erillistä taloudellista tunnistenumeroa, mutta yleisestä tietosuoja-asetuksesta GDPR aiheutuu kattavia organisaatiovelvoitteita.

Digitaalinen identiteetti – Pääsyvaatimukset sähköisille hallinnollisille portaalille

Sähköisiä hallintopalveluita käytetään Suomessa verotus- ja hallintomenettelyihin.

Sähköinen hallinnollinen pääsy

Merkitys: Erillistä taloudellista tunnistenumeroa ei ole, mutta sähköiset tunnistusratkaisut ovat tarpeen verotus- ja hallintopalveluiden käyttämiseen.
Suhteet: Suomen verohallinnon sähköiset menettelyt edellyttävät yrityksen selkeää tunnistamista.

Rahanpesun vastainen toiminta - Merkitys yrityksen ja maksumallin mukaan

Tyypillisille tavaroihin perustuville verkkokauppayrityksille ei yleensä ole erityisiä rekisteröintinumeroita liittyen rahanpesun vastaisiin velvoitteisiin, mutta velvoitteita saattaa syntyä riippuen tietyistä rahoitus- tai maksumalleista.

Rahanpesun vastaiset velvoitteet

Merkitys: Tyypillisille tavaroihin perustuville verkkokauppayrityksille ei ole erillistä rekisteröintinumeroa; relevanttia vain tietyille rahoitus- tai maksumalleille.
Valvova viranomainen: Rahoituksen seurantayksikkö Suomi.

Rekisteröintivaatimusten läpinäkyvyys

Tunnusnumerot ovat osa kattavaa sääntelyrakennetta ja niitä tulisi aina harkita suhteessa erityiseen liiketoimintamalliin. Kysymyksiin rekisteröintivaatimuksista tai yksittäisten velvoitteiden luokittelusta DutyPay tarjoaa tukea yrityksille, jotka myyvät tavaroita Suomeen tai Suomessa.