E-kaupan yritysten tunnistenumeroita Espanjassa

Espanjassa varaston sijainnista ja tuotetyypistä riippuen saatetaan tarvita useita tunnistenumeroita.

Arvonlisävero – Rekisteröinti suoritettaessa verollista toimintaa tai pidettäessä varastoa Espanjassa

Yritysten on hankittava arvonlisäverorekisteröinti, kun Espanjassa tehdään verollisia liiketoimia tai varastoidaan tavaroita.

VAT-tunnistenumero

Yleinen nimitys: VAT-tunnistenumero
Maakohtainen nimitys Espanjassa: Número de Identificación Fiscal NIF (sisäyhteisöä koskeviin tarkoituksiin viitataan VIES-järjestelmässä NIF-IVA:na)
Merkitys: Vaaditaan, kun Espanjassa tehdään verollisia liiketoimia tai varastoidaan tavaroita tai kun Espanjasta tehdään sisäyhteisön toimituksia.
Esimerkki: Espanjalaisen täyttövaraston käyttö ei-espanjalaisessa verkkokauppayrityksessä.
Suhteet: Edellytys Intrastat-ilmoitusten tekemiselle, laskujen pakollinen ilmoitus ja kirjanpidon tunnustamisen perusta.
Erityiset järjestelmät: One-Stop-Shop OSS ja Import-One-Stop-Shop IOSS.

Intrastat - raportointivelvollisuus tavaramäärien liikkeistä EU:n sisällä

Tavaroiden siirtotiedot Euroopan unionin sisällä on ilmoitettava tilastollisia tarkoituksia varten, kun tiettyjä kynnyksiä ylitetään.

Intrastat-ilmoitus

Yleinen nimitys: Intrastat-ilmoitus
Maakohtainen nimitys Espanjassa: Declaración Intrastat
Merkitys: Vaaditaan, kun tilastolliset kynnykset EU-jäsenvaltioiden välisissä tavaroiden siirroissa ylitetään.
Esimerkki: Tavaroiden siirto varastosta Saksasta varastoon Espanjaan.
Suhteet: Yleensä vaatii olemassa olevan arvonlisäverotunnisteen.

Tulli – Tunnistus tuontiin ja vientiin, joka liittyy Espanjaan

Kun kauppaa käydään Euroopan unionin ulkopuolisten maiden kanssa, yritysten on oltava yksilöllisesti tunnistettavissa tullimenettelyjä varten.

EORI-numero

Yleinen nimitys: EORI-numero
Maa-kohtainen nimitys: Número EORI
Merkitsevyys: Vaaditaan, kun tavaroita tuodaan kolmansista maista Espanjaan, kun tavaroita viedään Espanjasta kolmansiin maihin tai kun jätetään omat tulliselvitykset.
Esimerkki: Tavaroiden tuonti kolmannesta maasta suoraan Espanjaan.
Suhteet: Laukaisee tuonti-VAT ja voidaan linkittää VAT-rekisteröintiin.

Väli- ja jätevero – Rekisteröintivaatimus väli- ja jäteverotavaroille

Tietyt tavarat, kuten alkoholi, energia- tai tupakkatuotteet, ovat lisäksi alaisia rekisteröintivaatimuksille erityistavaramaksun osalta.

Erityistavaramaksu Rekisteröinti

Yleinen nimitys: Erityistavaramaksu Rekisteröinti
Maakohtainen nimitys Espanjassa: Código de Actividad y Establecimiento CAE
Lisäksi relevantti: EMCS Sistema de Control de Movimientos de Impuestos Especiales
Relevanssi: Vaaditaan, kun erityistavaramaksullisia tavaroita tuotetaan, varastoidaan tai käydään kauppaa Espanjassa.
Esimerkki: Alkoholijuomien myynti asiakkaille Espanjassa.
Suhteet: Tuontia varten saattaa olla tarpeen yhdistelmä EORI-numero ja erityistavaramaksu rekisteröinti.

Pakkaus - EPR-rekisteröinti toimitettaessa pakattuja tuotteita loppukäyttäjille

Yritysten, jotka toimittavat pakattuja tuotteita yksityisille loppukäyttäjille Espanjassa, on rekisteröidyttävä pakkaustuottajien rekisteriin.

EPR-rekisteröintinumero pakkaamista varten

Yleinen nimitys: EPR-rekisteröintinumero pakkaamista varten
Maakohtainen nimitys Espanjassa: Registro de Productores de Producto - Sección Envases
Merkitsevyys: Vaaditaan, kun pakattuja tuotteita toimitetaan yksityisille loppukäyttäjille Espanjassa.
Esimerkki: Kulutustavaroiden lähettäminen kuljetuspakkauksissa asiakkaille Espanjassa.
Suhteet: Itsenäinen ALV-rekisteröinnistä, mutta markkinapaikat usein varmistavat tämän rekisteröintinumeron olemassaolon.

Sähkö- ja elektroniikkaromu - Rekisteröinti asetettaessa sähkölaitteita Espanjan markkinoille

Kun sähkö- tai elektroniikkalaitteita myydään Espanjassa, jätelaitteiden keräämistä ja hävittämistä koskevat laajennetun tuottajavastuun säännöt tulevat voimaan.

WEEE Rekisteröinti

Yleinen nimitys: WEEE Rekisteröinti
Maa-Spesifinen Nimitys Espanjassa: Registro Integrado Industrial – Sección RAEE
Merkitsevyys: Vaaditaan, kun sähkö- tai elektroniikkalaitteita tuodaan Espanjan markkinoille.
Esimerkki: Kotitalouslaitteiden tai kuluttajaelektroniikan myynti asiakkaille Espanjassa.
Suhteet: Jos tuotteet sisältävät paristoja, saattaa olla tarpeen rekisteröidä ne erikseen.

Sähköparistot – Erillinen EPR-rekisteröinti paristoille tai paristoja sisältäville tuotteille

Akkujen ja tuotteiden, joissa on integroidut akut, on noudatettava erillisiä tuottajavastuun rekisteröintivaatimuksia.

EPR-rekisteröinti sähköakkujen osalta

Yleinen nimitys: EPR-rekisteröinti akkujen osalta
Maakohtainen nimitys Espanjassa: Registro de Productores de Pilas y Acumuladores
Relevanssi: Vaaditaan, kun akkuja tai tuotteita, joissa on integroidut akut, myydään Espanjassa.
Esimerkki: Elektronisten laitteiden myynti, joissa on integroidut litiumakut, asiakkaille Espanjassa.
Suhteet: Erillinen pakkausrekisteröinnistä ja voi lisäksi soveltua yhdessä RAEE-rekisteröinnin kanssa.

Laskutus – Velvollisuus käyttää lainmukaisesti virallisia tunnistenumeroita

Laskujen on näytettävä lakisääteiset tunnistenumeroit oikein, jotta verovelvoitteet voivat täyttyä ja ne voidaan tarkistaa.

Pakollinen tieto laskuissa

Merkitys: ALV-tunnisteenumeron ja tarvittaessa OSS-viitteen tai käänteisen veloituksen ilmoituksen pakollinen ilmoittaminen.
Yhteydet: Virheellinen laskutus vaikuttaa suoraan ALV-määräysten noudattamiseen ja kirjanpidon tarkkuuteen.

Kirjanpito – Kaikkien rekisteröintien ja tunnistenumerojen järjestelmällinen käsittely

Kaikkien rekisteröintien tulee olla oikein käsiteltyjä kirjanpito- ja ERP-järjestelmissä, jotta verotusraportointi pysyy yhdenmukaisena.

Oikea kirjanpitotunnustus

Merkitsevyys: Tarkka VAT-identifikaationumero EORI-numero EPR-rekisteröinnit RAEE-rekisteröinti ja CAE-rekisteröinti.
Suhteet: Epäjohdonmukaisuudet ERP-järjestelmien, markkinapaikkatietojen ja veroilmoitusten välillä lisäävät tarkastusriskiä.

Tietosuoja - Organisaation velvollisuudet henkilötietoja käsiteltäessä

Verkkokaupat käsittelevät säännöllisesti asiakkaiden henkilötietoja ja niiden on siksi noudatettava yleisen tietosuoja-asetuksen vaatimuksia.

Tietosuojavelvoitteet

Valvontaviranomainen: AEPD, Espanjan tietosuojaviranomainen
Merkitys: Tyypillisillä verkkokaupoilla ei ole erillistä tunnistenumeroa, mutta yleisen tietosuoja-asetuksen mukaan niillä on laajat organisatoriset velvollisuudet.

Digitaalinen identiteetti – Pääsyvaatimukset espanjalaisille hallinnollisille portaaleille

Espanjassa tarvitaan pääsyä sähköisiin hallinnollisiin portaaleihin verotus- ja hallinnollisiin menettelyihin.

Sähköinen hallinnollinen pääsy

Merkitsevyys: Ei erillistä kaupallista tunnusnumeroa, mutta digitaaliset sertifikaatit tai Cl@ve-järjestelmä ovat tarpeen verotus- ja tulliportaalien käyttöön.
Suhteet: Espanjan veroviranomaisen sähköiset menettelyt vaativat usein oikeudellisen edustajan henkilöllisyyden todistamista.

NIE - Ulkomaalaisen tunnistusnumero

Yleinen nimitys: Ulkomaalaisen tunnistusnumero
Maa-spesifinen nimitys Espanjassa: Número de Identidad de Extranjero NIE
Merkitsevyys: Henkilökohtainen tunnistusnumero ulkomaalaisille henkilöille Espanjassa. Sitä tarvitaan usein, kun yrityksen johtoryhmän jäsenet tai oikeudelliset edustajat suorittavat hallinnollisia menettelyjä tai hakevat digitaalisia sertifikaatteja.
Esimerkki: Ulkomaalaisen yrityksen ALV-rekisteröinnin hakemus, jossa oikeudellinen edustaja tarvitsee NIE:n.
Suhteet: Edellytys digitaalisille sertifikaateille ja Agencia Tributarian sähköisille menettelyille sekä pääsylle Cl@ve-järjestelmän kautta.

Rahanpesunvastaisuus – Merkitys riippuen liiketoiminta- ja maksumallista

Tyypillisissä tavarapohjaisissa verkkokauppaliiketoimissa ei sovelleta erityisiä AML-rekisteröintinumeroita, mutta velvoitteita voi syntyä tietyissä rahoitus- tai maksumalleissa.

AML-velvoitteet

Merkitys: Ei erillistä rekisteröintinumeroa tavaraan perustuvalle standardiselle verkkokauppa-liiketoiminnalle, vain tiettyihin rahoitus- tai maksumalleihin liittyvät.
Valvontaviranomainen: SEPBLAC Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales.

Luodaan läpinäkyvyyttä rekisteröintivaatimusten ympärille

Tunnusnumerot ovat osa kattavaa compliance-rakennetta ja ne tulisi ottaa huomioon kunkin liiketoimintamallin kontekstissa. DutyPay on käytettävissä yhteyshenkilönä Espanjan markkinoita koskevissa kysymyksissä, jotka liittyvät rekisteröintivaatimuksiin tai tiettyjen velvollisuuksien luokitteluun.