E-kauppaa harjoittavien yritysten tunnistenumeroista Bulgariassa

Varastointipaikkojen, tuontien, EU:n sisäisten tavaraliikenteiden, tuotetyyppien ja liiketoimintamallien mukaan Bulgariassa saattaa olla tarpeen useita tunnistenumeroita.

Arvonlisävero – Rekisteröinti, kun verollisia tapahtumia tapahtuu tai tavaroita säilytetään Bulgariassa

Yritykset tarvitsevat arvonlisäverorekisteröinnin heti, kun verollisia liiketoimia tehdään Bulgariassa tai tavaroita varastoidaan siellä.

ALV-tunnistenumero

Yleinen nimitys: ALV-tunnistenumero
Maakohtainen nimitys Bulgariassa: Идентификационен номер по ДДС (ALV-tunnistenumero)
Merkitsevyys: Tarvitaan, kun verollisia transaktioita tehdään Bulgariassa, kun tavaroita varastoidaan Bulgariassa tai kun Bulgariasta tehdään yhteisön sisäisiä toimituksia.
Esimerkki: Ei-bulgarialaisen e-kauppayrityksen täyttövaraston käyttö Bulgariassa.
Suhteet: Edellytys Intrastat-ilmoituksille, pakollinen merkintä laskuissa ja perusta kirjanpidon rekistereille.
Erikoisjärjestelyt: One-Stop-Shop OSS ja Import-One-Stop-Shop IOSS.

Intrastat – Raportointivelvollisuus EU:n sisäisistä tavaroiden siirroista

Euroopan unionissa tavaroiden siirrot on ilmoitettava tilastollisia tarkoituksia varten, kun tietyt kynnykset ylittyvät.

Intrastat-ilmoitus

Yleisnimitys: Intrastat-ilmoitus
Maakohtainen nimitys Bulgariassa: Интрастат декларация (Intrastat-ilmoitus)
Merkitys: Vaaditaan, kun EU:n jäsenmaiden väliset tavaroiden siirrot ylittävät tilastolliset rajat.
Esimerkki: Tavaroiden siirto varastosta Saksasta varastoon Bulgariaan.
Suhde: Yleensä vaatii olemassa olevan ALV-tunnistenumero.

Tulli – Tunnistaminen tuontia ja vientiä varten, jotka liittyvät Bulgariaan

Kun käydään kauppaa Euroopan unionin ulkopuolisten maiden kanssa, yritysten on oltava selkeästi tunnistettavissa tullimenettelyjä varten.

EORI-numero

Yleinen nimitys: EORI-numero
Maakohtainen nimitys Bulgariassa: EORI номер (EORI Number)
Merkitsevyys: Tarvitaan, kun tavaroita tuodaan kolmansista maista Bulgariaan, kun tavaroita viedään Bulgariasta kolmansiin maihin, tai kun yritykset jättävät omat tulliselvityksensä.
Esimerkki: Tavaroiden tuonti kolmannesta maasta suoraan Bulgariaan.
Suhteet: Johtaa tuontiin liittyvän arvonlisäverotuksen arviointiin ja voidaan liittää arvonlisäverorekisteröintiin.

Valmistevero – Valmisteverojen rekisteröintivelvoite

Tietyt tuotteet, kuten alkoholi, energiatuotteet tai tupakkatuotteet, edellyttävät lisäverorekisteröitymisen.

Tulliverorekisteröinti

Yleisnimitys: Tulliverorekisteröinti
Maa-kohtainen nimitys Bulgariassa: Регистрация по акцизите (Excise Registration)
Lisäksi relevantti: EMCS Excise Movement and Control System
Merkitsevyys: Vaaditaan, kun valmistetaan, varastoidaan tai kaupataan valmisteverotuotteita Bulgariassa.
Esimerkki: Alkoholijuomien myynti asiakkaille Bulgariassa.
Suhteet: Tuonnissa voi olla tarpeen yhdistelmä EORI-numeroa ja valmisteverorekisteröintiä.

Pakkaus – EPR-rekisteröinti loppukäyttäjille toimitettavien pakattujen tuotteiden osalta

Yhtiöt, jotka toimittavat pakattuja tavaroita yksityisille loppukäyttäjille Bulgariassa, ovat velvollisia laajennettuun tuottajavastuuseen pakkauksista.

EPR rekisteröintinumero pakkaukseen

Yleinen nimitys: EPR rekisteröintinumero pakkaukseen
Maa-spesifinen nimitys Bulgariassa: Регистрация по разширена отговорност на производителя за опаковки (EPR Registration for Packaging)
Merkitys: Tämä vaatimus tulee voimaan, kun pakattuja tavaroita viedään ensimmäisen kerran Bulgarian markkinoille.
Esimerkki: Kuluttajatavaroiden toimittaminen toimituspakkauksissa asiakkaille Bulgariassa.
Yhteydet: Rekisteröinti tapahtuu tyypillisesti valtuutetun kollektiivisen hyötykäyttöjärjestelmän kautta.

Sähkö- ja elektroniikkalaitteiden jäte - Rekisteröinti kun sähkölaitteita asetetaan markkinoille

Kun sähkö- tai elektroniikkalaitteita myydään Bulgariassa, laajennetut valmistajavastuut koskevat jätelaitteiden hävittämistä.

WEEE-rekisteröinti

Yleinen nimitys: WEEE-rekisteröinti
Maakohtainen nimitys Bulgariassa: Регистрация по управление на отпадъци от електрическо и електронно оборудване (WEEE Registration)
Merkitsevyys: Vaaditaan, kun sähkö- tai elektroniikkalaitteita tuodaan Bulgarian markkinoille.
Esimerkki: Kodinkoneiden tai kuluttajaelektroniikan myynti asiakkaille Bulgariassa.
Suhteet: Kun laitteet sisältävät paristoja, saattaa myös paristorekisteröinti olla vaadittu.

Sähköparistot – Erillinen EPR-rekisteröinti paristoille tai paristoilla toimiville tuotteille

Paristoille ja tuotteille, joissa on integroidut paristot, on olemassa erillisiä tuottajarekisteröintejä laajennetun tuottajavastuun puitteissa.

Paristojen rekisteröinti

Yleinen nimitys: Paristojen rekisteröinti
Maakohtainen nimitys Bulgariassa: Регистрация за батерии и акумулатори (Battery Registration)
Merkitys: Vaaditaan, kun paristoja tai laitteita, joissa on integroidut paristot, sijoitetaan Bulgarian markkinoille.
Esimerkki: Elektronisten laitteiden myynti, joissa on integroidut litiumparistot.
Suhteet: Riippumaton pakkausrekisteröinnistä ja voidaan soveltaa lisäksi rinnalla WEEE-rekisteröinti.

Laskutus – Velvollisuus käyttää lainmukaisia tunnistenumeroita oikein

Laskujen tulee näyttää lailliset tunnistenumero oikein, jotta verovelvollisuudet voidaan täyttää ja tarkistaa.

Pakolliset tiedot laskuissa

Merkitsevyys: ALV-tunnisteen ilmoittaminen ja oikeiden veroviittauksien esiintyminen laskuissa on pakollista.
Yhteydet: Virheellinen laskutus vaikuttaa suoraan ALV:n noudattamiseen ja kirjanpitotarkkuuteen.

Kirjanpito – Kaikkien rekisteröintien ja tunnusnumeroiden järjestelmällinen käsittely

Kaikki rekisteröinnit on käsiteltävä oikein kirjanpito- ja ERP-järjestelmissä, jotta verotusraportointi pysyy y consistent.

Oikea kirjanpidon käsittely

Merkitys: ALV-tunnistenumeroitten, EORI-numeroitten, valmisteverorekisteröintien ja EPR-rekisteröintien oikea käsittely.
Suhteet: Poikkeamat ERP-järjestelmien, markkinapaikkatietojen ja verotietojen välillä lisäävät tarkastusten riskiä.

Tietosuoja - Organisaation velvollisuudet henkilötietojen käsittelyssä

Verkkokauppayritykset käsittelevät säännöllisesti asiakkaiden henkilötietoja ja niiden on siksi noudatettava yleisen tietosuoja-asetuksen vaatimuksia.

Tietosuojavelvoitteet

Valvontaviranomainen: Henkilötietojen suojeluvaltuuskunta (CPDP)
Merkitys: Tyypillisillä verkkokauppayrityksillä ei ole erillistä tunnistenumeroa, mutta yleisen tietosuoja-asetuksen mukaan laajoja organisatorisia velvoitteita on olemassa.

Digitaalinen identiteetti – Pääsyvaatimukset bulgarialaisille hallinnollisille portaaleille

Verotus- ja hallintomenettelyihin Bulgariassa tarvitaan pääsyä sähköisiin hallituksen portaalipalveluihin.

Sähköinen hallinnollinen pääsy

Merkitys: Ei erillistä taloudellista tunnistenumeroa, mutta veromenettelyjen digitaaliseen käsittelyyn vaaditaan sähköistä pääsyä Kansallisen tuloveroviraston portaaleihin.
Suhteet: Sähköiset menettelyt vaativat yrityksen tai sen laillisen edustajan tunnistamista.

Anti-rahanpesu - Merkitys liike- ja maksutavan mukaan

Tyypillisillä tavaroihin perustuvilla verkkokauppayrityksillä ei yleensä ole erityisiä rekisteröintinumeroita rahanpesun vastaisiin tarkoituksiin, mutta velvollisuuksia voi syntyä riippuen tiettyjen rahoitus- tai maksumallien mukaan.

Rahanpesun vastaiset velvoitteet

Merkitys: Ei erityistä rekisteröintinumeroa tyypillisille tavaroihin perustuville verkkokauppaa harjoittaville yrityksille, relevanttia ainoastaan tietyissä rahoitus- tai maksumalleissa.
Valvova viranomainen: Kansallisen turvallisuuden valtionvirasto - Rahoitusinformaation johto.

Luomassa läpinäkyvyyttä rekisteröintivaatimuksista

Tunnusnumerot muodostavat osan laajemmasta compliance-rakenteesta ja niitä tulisi tarkastella suhteessa vastaavaan liiketoimintamalliin. Jos kysymyksiä koskien rekisteröitymisvaatimuksia tai tiettyjen velvollisuuksien luokitusta ilmenee, DutyPay tarjoaa tukea bulgarialaisille markkinoille.