Números de Identificación para Empresas de Comercio Electrónico en Francia

Dependiendo de las ubicaciones de almacenamiento, las importaciones, los movimientos de mercancías dentro de la UE, los tipos de productos y los modelos de negocio, pueden ser necesarios varios números de identificación en Francia.

Impuesto sobre el Valor Añadido - Registro cuando las transacciones imponibles ocurren o los bienes se almacenan en Francia

Las empresas requieren un registro de impuesto sobre el valor añadido tan pronto como se llevan a cabo transacciones gravables en Francia o se almacenan mercancías allí.

Número de Identificación de IVA

Denominación general: Número de identificación de IVA
Denominación específica en Francia: Numéro de TVA intracommunautaire
Relevancia: Obligatorio cuando se llevan a cabo transacciones gravables en Francia, cuando se almacenan mercancías en Francia, o cuando se hacen suministros intracomunitarios desde Francia.
Ejemplo: Utilización de un almacén de cumplimiento en Francia por una empresa de comercio electrónico no francesa.
Relaciones: Prerrequisito para Declaraciones Intrastat, indicación obligatoria en facturas, y base para registros contables.
Disposiciones especiales: Ventanilla Única OSS e Importación-Ventanilla Única IOSS.

Intrastat - Obligación de informe para movimientos de mercancías dentro de la UE

Dentro de la Unión Europea, ciertos movimientos de mercancías deben ser reportados con fines estadísticos. En Francia, el antiguo sistema DEB fue reorganizado en 2022.

Declaración Intrastat

Designación general: Declaración Intrastat
Designación específica en Francia: Enquête mensuelle statistique sur les échanges de biens intra-UE EMEBI; para la parte relacionada con el IVA de las entregas intracomunitarias también état récapitulatif TVA
Relevancia: Requerido cuando surgen obligaciones de reporte estadístico para movimientos de mercancías entre Estados miembros de la UE o cuando se deben reportar entregas intracomunitarias.
Ejemplo: Transferencia de mercancías desde un almacén en Alemania a un almacén en Francia o suministro de mercancías desde Francia a una empresa en otro Estado miembro de la UE.
Relaciones: Normalmente requiere un número de identificación de IVA existente. No se pudo confirmar un número de informe comparable al Materialnummer alemán en las fuentes oficiales francesas examinadas.

Aduanas – Identificación para importaciones y exportaciones involucradas con Francia

Al comerciar con países fuera de la Unión Europea, las empresas deben estar claramente identificadas para los procedimientos aduaneros.

Número EORI

Designación general: Número EORI
Designación específica en Francia: Numéro EORI
Relevancia: Requerido cuando los bienes son importados a Francia desde terceros países, cuando los bienes son exportados de Francia a terceros países o cuando las empresas presentan sus propias declaraciones aduaneras.
Ejemplo: Importación de bienes desde un tercer país directamente a Francia.
Relaciones: Normalmente vinculado a los procesos de IVA de importación y aduana y puede estar conectado con más autorizaciones aduaneras.

Impuesto Especial – Obligación de Registro para Productos Sujeto a Impuestos Especiales

Para ciertos bienes como el alcohol, los productos energéticos o los productos del tabaco, se aplican registros adicionales de impuestos y aduanas.

Registro del Impuesto Especial

Denominación general: Registro del impuesto especial
Denominación específica en Francia: Numéro d’accise
Adicionalmente relevante: Sistema de Control y Movimiento de Impuestos Especiales EMCS, en Francia operado a través de GAMMA o GAMMA2
Importancia: Requerido cuando se producen, almacenan, envían o reciben bienes sujetos a impuestos especiales en Francia.
Ejemplo: Envío transfronterizo de bebidas alcohólicas bajo suspensión del impuesto especial.
Relaciones: En las importaciones o movimientos dentro de la UE, puede ser necesario una combinación de número EORI, registro de impuestos especiales y documentos administrativos electrónicos.

Embalaje – Registro PER para entregas de bienes empaquetados a consumidores finales

Las empresas que comercializan productos envasados en el mercado francés pueden estar sujetas a obligaciones de responsabilidad extendida del productor.

Número de registro EPR para embalajes

Denominación general: Número de registro EPR para embalajes
Denominación específica en Francia: Identifiant unique IDU para la corriente pertinente de REP, típicamente emballages
Relevancia: Obligatorio cuando los productos envasados son colocados en el mercado francés y la empresa debe registrarse en la corriente correspondiente de REP.
Ejemplo: Envío de bienes de consumo en embalajes de entrega a los clientes finales en Francia.
Relaciones: El Identifiant unique se emite por corriente de REP. Por lo tanto, una empresa puede tener varios identificadores IDU si varias categorías de productos están involucradas.

Residuos de Equipos Eléctricos y Electrónicos - Registro Cuando los Equipos Eléctricos se Introducen en el Mercado

Cuando se vende equipo eléctrico o electrónico en Francia, se aplican obligaciones de responsabilidad extendida del productor para la disposición de equipos de desecho.

Registro WEEE

Denominación general: Registro WEEE
Denominación específica en Francia: Identifiant unique IDU para el flujo REP Équipements électriques et électroniques EEE
Relevancia: Requerido cuando se coloca equipo eléctrico o electrónico en el mercado francés.
Ejemplo: Venta de electrodomésticos, hardware de TI o electrónica de consumo a clientes en Francia.
Relaciones: Cuando los dispositivos contienen baterías, también puede ser necesario un registro adicional de baterías.

Baterías eléctricas - Registro EPR separado para baterías o productos alimentados por baterías

Para las baterías y para ciertos productos que contienen baterías integradas, existen registros de productores separados dentro del marco de responsabilidad extendida del productor.

Número de registro EPR para baterías

Denominación general: Número de registro EPR para baterías
Denominación específica en Francia: Identifiant unique IDU para el flujo REP Baterías
Relevancia: Requerido cuando se colocan baterías o productos alimentados por baterías en el mercado francés.
Ejemplo: Venta de dispositivos electrónicos que contienen baterías de litio integradas.
Relaciones: Independiente del registro de embalaje y, dependiendo del producto, puede aplicarse adicionalmente junto con el registro WEEE.

Facturación - Obligación de usar correctamente los números de identificación legales

Las facturas deben mostrar correctamente los números de identificación legales para que se puedan cumplir y verificar las obligaciones fiscales.

Información obligatoria en facturas

Importancia: Indicación obligatoria del número de identificación de IVA del vendedor y, en ciertas situaciones B2B, también el número del cliente profesional cuando el cliente es responsable del impuesto.
Relaciones: La facturación incorrecta afecta directamente el cumplimiento del IVA, los procedimientos de impuestos a los ingresos y la exactitud contable.

Contabilidad - Procesamiento sistemático de todas las inscripciones y números de identificación

Todas las inscripciones y números de identificación deben ser procesados correctamente en los sistemas de contabilidad y ERP para garantizar un informe fiscal coherente.

Procesamiento Contable Adecuado

Relevancia: Procesamiento correcto de los números de identificación de IVA, números EORI, inscripciones de impuestos especiales y registros EPR.
Relaciones: Los registros contables y documentos de respaldo deben ser retenidos. Las diferencias entre los sistemas ERP, los datos del mercado, las facturas y las declaraciones fiscales aumentan el riesgo de auditorías.

Protección de Datos - Obligaciones Organizativas al Procesar Datos Personales

Las empresas de comercio electrónico procesan regularmente datos personales de los clientes y, por lo tanto, deben cumplir con los requisitos del Reglamento General de Protección de Datos.

Obligaciones de Protección de Datos

Autoridad supervisora: CNIL Comisión Nacional de Informática y Libertades
Relevancia: No existe un número de identificación económica separado para las empresas típicas de comercio electrónico, pero existen extensas obligaciones organizativas bajo el Reglamento General de Protección de Datos.
Relaciones: Particularmente relevante para tiendas en línea, cuentas de clientes, boletines informativos, actividades de marketing, procesamiento de pagos y servicio al cliente.

Identidad Digital - Requisitos de Acceso para Portales Administrativos Franceses

Para los procedimientos tributarios y administrativos en Francia, se requiere acceso a los portales gubernamentales electrónicos.

Acceso Administrativo Electrónico

Relevancia: No existe un número de identificación económica separado comparable al IVA o los identificadores de aduanas, pero se requiere una cuenta profesional en impots.gouv.fr y, dependiendo del procedimiento, acceso a douane.gouv.fr o ProDouane.
Relaciones: Los procedimientos electrónicos normalmente requieren una activación técnica y la asociación de la cuenta con la empresa correspondiente.

Anti-Lavado de Dinero - Relevancia Dependiendo del Modelo de Negocio y de Pago

Para las empresas de comercio electrónico típicamente basadas en bienes, generalmente no existen números de registro dedicados para la prevención del lavado de dinero. Sin embargo, pueden surgir obligaciones dependiendo de los modelos financieros o de pago específicos.

Obligaciones de Prevención del Lavado de Dinero

Relevancia: No existe un número de registro dedicado para las empresas de comercio electrónico típicamente basadas en bienes. La relevancia surge principalmente cuando el modelo de negocio se encuentra dentro de las actividades financieras reguladas.
Autoridad supervisora: TRACFIN Traitement du renseignement et action contre les circuits financiers clandestins
Relaciones: Las obligaciones francesas de prevención del lavado de dinero solo se aplican a profesiones y actividades reguladas específicas y no se aplican automáticamente a todo el comercio en línea.

Creando Transparencia en torno a los Requisitos de Registro

Los números de identificación forman parte de una estructura de cumplimiento más amplia y siempre deben considerarse en relación con el modelo de negocio específico. Las ubicaciones de almacenamiento, las cadenas de suministro, las categorías de productos, los procesos de importación y exportación, y las obligaciones de informe que se desencadenan en Francia son particularmente relevantes. Para preguntas sobre los requisitos de registro o la clasificación de obligaciones específicas, DutyPay ofrece soporte para el mercado francés.