Identifikationsnummern für E-Commerce-Unternehmen in Dänemark

Je nach Lagerort, Warenbewegungen innerhalb der Europäischen Union, Importen aus Drittstaaten und Produktart können beim Verkauf von Waren nach oder innerhalb von Dänemark mehrere Identifikationsnummern erforderlich sein.

Mehrwertsteuer – Registrierung bei steuerpflichtigen Umsätzen oder Lagerung von Waren in Dänemark

Unternehmen benötigen eine Mehrwertsteuerregistrierung, sobald steuerpflichtige Umsätze in Dänemark ausgeführt werden oder Waren dort gelagert werden.

Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer

Allgemeine Bezeichnung: Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer
Landesspezifische Bezeichnung in Dänemark: Momsregistreringsnummer beziehungsweise CVR-Nummer für Unternehmen
Relevanz: Erforderlich, wenn steuerpflichtige Umsätze in Dänemark ausgeführt werden, wenn Waren in Dänemark gelagert werden oder wenn innergemeinschaftliche Lieferungen aus Dänemark erfolgen.
Beispiel: Nutzung eines Fulfillment-Lagers in Dänemark oder Verkauf von Waren an Kundinnen und Kunden in Dänemark.
Beziehungen: Voraussetzung für Intrastat-Meldungen, verpflichtende Angabe in Rechnungen und Grundlage für die steuerliche Erfassung von Umsätzen.
Beispielhafte Darstellung: DK12345678

Intrastat – Meldepflicht für innergemeinschaftliche Warenbewegungen

Innerhalb der Europäischen Union müssen Warenbewegungen statistisch gemeldet werden, sobald bestimmte Schwellenwerte überschritten werden.

Intrastat-Meldung

Allgemeine Bezeichnung: Intrastat-Meldung
Landesspezifische Bezeichnung in Dänemark: Intrastat indberetning
Relevanz: Erforderlich, wenn statistische Schwellenwerte für Warenbewegungen zwischen EU-Mitgliedstaaten überschritten werden.
Beispiel: Umlagerung von Waren aus einem Lager in Deutschland in ein Lager in Dänemark.
Beziehungen: Setzt in der Regel eine vorhandene Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer voraus.

Zoll – Identifikation bei Importen und Exporten mit Dänemark

Beim Handel mit Staaten ausserhalb der Europäischen Union müssen Unternehmen für Zollverfahren eindeutig identifiziert werden.

EORI-Nummer

Allgemeine Bezeichnung: EORI-Nummer
Landesspezifische Bezeichnung in Dänemark: EORI Number
Relevanz: Erforderlich, wenn Waren aus Drittstaaten nach Dänemark importiert oder aus Dänemark in Drittstaaten exportiert werden und Unternehmen selbst Zollanmeldungen durchführen.
Beispiel: Import von Waren aus einem Drittstaat direkt nach Dänemark.
Beziehungen: Voraussetzung für Zollanmeldungen und verbunden mit der Erhebung von Einfuhrmehrwertsteuer.
Beispielhafte Darstellung: DK12345678

Verbrauchsteuer – Registrierungspflicht bei verbrauchsteuerpflichtigen Waren

Für bestimmte Waren wie Alkohol, Tabakwaren oder Energieerzeugnisse gelten zusätzliche steuerliche Registrierungspflichten.

Verbrauchsteuerregistrierung

Allgemeine Bezeichnung: Verbrauchsteuerregistrierung
Landesspezifische Bezeichnung in Dänemark: Registrering hos Skattestyrelsen for punktafgifter
Zusätzlich relevant: EMCS Excise Movement and Control System
Relevanz: Erforderlich, wenn verbrauchsteuerpflichtige Waren in Dänemark hergestellt, gelagert oder gehandelt werden.
Beispiel: Verkauf alkoholischer Getränke an Kundinnen und Kunden in Dänemark.
Beziehungen: Bei Importen kann zusätzlich eine EORI-Nummer erforderlich sein.

Verpackung – EPR-Registrierung bei Lieferung verpackter Waren an Endverbraucher

Unternehmen, die verpackte Waren an private Endverbraucher in Dänemark liefern, unterliegen Verpflichtungen im Rahmen der erweiterten Herstellerverantwortung für Verpackungen.

EPR-Registrierung für Verpackungen

Allgemeine Bezeichnung: EPR-Registrierung für Verpackungen
Landesspezifische Bezeichnung in Dänemark: Producentregister for emballage bei Dansk Producentansvar
Relevanz: Erforderlich, wenn verpackte Waren an private Endverbraucher in Dänemark geliefert werden.
Beispiel: Versand von Konsumgütern in Versandverpackungen an Kundinnen und Kunden in Dänemark.
Beziehungen: Verpflichtungen bestehen unabhängig von der Mehrwertsteuerregistrierung, werden jedoch häufig von Marktplätzen überprüft.

Elektro- und Elektronikgeräte-Abfall – Registrierung bei Inverkehrbringen von Elektrogeräten

Beim Verkauf elektrischer oder elektronischer Geräte in Dänemark gelten erweiterte Herstellerverantwortungen für die Entsorgung von Altgeräten.

WEEE-Registrierung

Allgemeine Bezeichnung: WEEE-Registrierung
Landesspezifische Bezeichnung in Dänemark: Registrierung im Producentregister für Elektrogeräte
Relevanz: Erforderlich, wenn elektrische oder elektronische Geräte auf dem dänischen Markt in Verkehr gebracht werden.
Beispiel: Verkauf von Haushaltsgeräten oder Unterhaltungselektronik an Kundinnen und Kunden in Dänemark.
Beziehungen: Bei Geräten mit Batterien kann zusätzlich eine Registrierung für Batterien erforderlich sein.

Elektrische Batterien – Separate EPR-Registrierung für Batterien oder batteriebetriebene Produkte

Für Batterien und Produkte mit integrierten Batterien bestehen ebenfalls Verpflichtungen im Rahmen der erweiterten Herstellerverantwortung.

EPR-Registrierung für Batterien

Allgemeine Bezeichnung: EPR-Registrierung für Batterien
Landesspezifische Bezeichnung in Dänemark: Producentregister für Batterien bei Dansk Producentansvar
Relevanz: Erforderlich, wenn Batterien oder Geräte mit integrierten Batterien in Dänemark verkauft werden.
Beispiel: Verkauf elektronischer Geräte mit integrierten Lithium-Batterien.
Beziehungen: Kann zusätzlich zur WEEE-Registrierung erforderlich sein.

Rechnungsstellung – Verpflichtung zur korrekten Verwendung gesetzlicher Identifikationsnummern

Rechnungen müssen gesetzliche Identifikationsnummern korrekt ausweisen, damit steuerliche Pflichten nachvollziehbar erfüllt werden können.

Pflichtangaben auf Rechnungen

Relevanz: Verpflichtende Angabe der Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer bei innergemeinschaftlichen Transaktionen sowie weitere gesetzliche Pflichtangaben nach dem Mehrwertsteuergesetz.
Beziehungen: Fehlerhafte Rechnungsstellung wirkt sich unmittelbar auf Mehrwertsteuer-Compliance und buchhalterische Korrektheit aus.

Buchhaltung – Systematische Verarbeitung aller Registrierungen und Identifikationsnummern

Alle Registrierungen müssen in Buchhaltungs- und ERP-Systemen korrekt verarbeitet werden, damit steuerliche Meldungen konsistent bleiben.

Ordnungsgemässe buchhalterische Erfassung

Relevanz: Korrekte Verarbeitung von Mehrwertsteuer-Identifikationsnummern, EORI-Nummern sowie EPR-Registrierungen.
Beziehungen: Abweichungen zwischen ERP-Systemen, Marktplatzdaten und Steuererklärungen erhöhen das Risiko von Prüfungen.

Alle Registrierungen müssen in Buchhaltungs- und ERP-Systemen korrekt verarbeitet werden, damit steuerliche Meldungen konsistent bleiben.

Ordnungsgemässe buchhalterische Erfassung

Relevanz: Korrekte Verarbeitung von Mehrwer

E-Commerce-Unternehmen verarbeiten regelmässig personenbezogene Daten von Kundinnen und Kunden und müssen daher die Vorgaben der Datenschutz-Grundverordnung einhalten.

Datenschutzpflichten

Aufsichtsbehörde: Datatilsynet
Relevanz: Keine eigenständige Identifikationsnummer für typische E-Commerce-Unternehmen, jedoch bestehen umfassende organisatorische Pflichten nach der Datenschutz-Grundverordnung.

Digitale Identität – Zugangsvoraussetzungen für elektronische Verwaltungsportale

Für steuerliche und administrative Verfahren in Dänemark werden elektronische Behördenportale genutzt.

Elektronischer Verwaltungszugang

Relevanz: Keine eigenständige wirtschaftliche Identifikationsnummer, jedoch sind digitale Zugänge zu Behördenportalen erforderlich, um steuerliche und administrative Verfahren digital abzuwickeln.
Beziehungen: Elektronische Verfahren der Steuerverwaltung setzen eine eindeutige Identifikation des Unternehmens voraus.

Geldwäscheprävention – Relevanz abhängig vom Geschäfts- und Zahlungsmodell

Für klassische Waren-E-Commerce-Unternehmen bestehen in der Regel keine eigenen Registrierungsnummern zur Geldwäscheprävention, jedoch können Pflichten bei bestimmten Zahlungs- oder Finanzmodellen entstehen.

Pflichten zur Geldwäscheprävention

Relevanz: Keine eigenständige Registrierungsnummer für typische Waren-E-Commerce-Unternehmen, relevant nur bei bestimmten Finanz- oder Zahlungsmodellen.
Aufsichtsbehörde: Danish Financial Supervisory Authority Finanstilsynet.

Transparenz über Registrierungsanforderungen

Identifikationsnummern sind Bestandteil einer ganzheitlichen Compliance-Struktur und sollten im Zusammenhang mit dem jeweiligen Geschäftsmodell betrachtet werden. Bei Fragen zu Registrierungsanforderungen oder zur Einordnung einzelner Pflichten steht DutyPay als Ansprechpartner für Unternehmen zur Verfügung, die Waren nach oder innerhalb von Dänemark verkaufen.