La ventanilla única de declaración del impuesto sobre el valor añadido en la Unión Europea de un vistazo

Desde el 1 de julio de 2021, las empresas con sede en la Unión Europea pueden registrarse en la Ventanilla Única y presentar la declaración del Impuesto sobre el Valor Añadido OSS (también: declaración OSS) para la venta a distancia intracomunitaria de bienes y servicios a través de un plataforma central nacional en línea.

Esta contribución de expertos proporciona una descripción general e información útil sobre el tema One-Stop-Shop.

Distinción entre ventas intracomunitarias a distancia de bienes y ventas nacionales

Las ventas se dividen en dos categorías:

Venta interior: El término venta interior se refiere a todas las ventas a clientes finales dentro de un país sin cruzar una frontera.

Venta a distancia intracomunitaria: El término venta a distancia intracomunitaria se refiere a todas las ventas transfronterizas a clientes finales dentro de la Unión Europea.

Estos umbrales de entrega individuales fueron reemplazados por un umbral de entrega en toda la UE de 10 000 EUR (netos) a partir del 1 de julio de 2021.

Para determinar si se ha superado el umbral de entrega en toda la UE, las empresas deben incluir todos sus Ventas y servicios a distancia intracomunitarios.

En el primer paso, se suman todas las ventas y servicios a distancia intracomunitarios en un año natural hasta que el valor neto sea inferior a 10.000 EUR al final del año natural. , o se supera el umbral de entrega en toda la UE en un día durante el año calendario.

Si se supera el umbral de entrega en toda la UE y no se ha presentado ningún registro para la ventanilla única, la siguiente venta en el país de destino está sujeto a impuestos. El importe de la venta es irrelevante aquí.

Registro para la ventanilla única

Generalmente, la participación en el procedimiento de Ventanilla Única es voluntaria y se realiza ante la autoridad competente del país de la sede de la empresa.

En la mayoría de los casos, el registro debe realizarse a través de un portal en línea. Dependiendo del país, el acceso a este portal en línea debe obtenerse primero creando una cuenta en línea o solicitando un certificado digital.

Es importante tener en cuenta que el registro en One-Stop-Shop solo puede tomar lugar al siguiente trimestre posible.

Generalmente, un registro retroactivo no es posible.

Características de un grupo de IVA

Si la empresa forma parte de un grupo de IVA, la empresa matriz del grupo de IVA debe estar registrada en la ventanilla única. El informe One-Stop-Shop de la empresa filial del grupo IVA también se envía a través de la empresa matriz del grupo IVA.

Las ventas nacionales aún deben presentarse mediante la declaración del impuesto al valor agregado local

Si el país de salida y el de llegada son idénticos al vender bienes o prestar servicios, estas acciones comerciales deben declararse a través de la declaración del Impuesto sobre el Valor Añadido local del país de salida y el IVA adeudado debe pagarse allí.

Uso de almacenes dentro de la Unión Europea

El uso de un almacén dentro de la Unión Europea es una condición desencadenante para el registro del número de Impuesto sobre el Valor Añadido en el país del almacén.

Los movimientos intracomunitarios de mercancías entre dos almacenes aún deben presentarse dentro del país Declaraciones del Impuesto sobre el Valor Añadido tanto del país de salida como del país de destino.

Los registros del Impuesto al Valor Agregado anteriores al 1 de julio de 2021 siguen siendo válidos

Si ya se obtuvo un registro fiscal antes del 1 de julio de 2021, este permanecerá vigente incluso si todas las Ventas de Bienes a Distancia Intracomunitarias se presentan a través de la declaración del Impuesto al Valor Agregado de Ventanilla Única.

Esto significa que las declaraciones del impuesto al valor agregado deben seguir presentándose a tiempo. Esto incluye declaraciones nulas, que deben presentarse dentro del plazo incluso si no hubo movimientos de mercancías, ventas nacionales u otras acciones comerciales reportables.

La obligación de declarar en el país de destino termina con la baja fiscal .

Las empresas deben revisar si aún necesitan estar registradas a efectos del impuesto al valor agregado.

Exclusión de la ventanilla única

Las autoridades pueden excluir a las empresas de participar en la ventanilla única por incumplimiento de sus obligaciones.

Los deberes incluyen, entre otras cosas, la presentación oportuna del informe OSS y el pago puntual del IVA adeudado.

Las autoridades responsables suelen informar por escrito a las empresas afectadas que están excluidas de la ventanilla única debido a un incumplimiento de sus obligaciones.