Identifikační čísla pro e-commerce podniky ve Španělsku

V závislosti na umístění skladu, dovozu a typu produktu mohou být ve Španělsku vyžadována několik identifikačních čísel.

Daň z přidané hodnoty - Registrace při provádění zdanitelných činností nebo držení zásob ve Španělsku

Podniky musí získat registraci DPH, jakmile jsou v Španělsku prováděny zdanitelné transakce nebo tam jsou skladovány zboží.

Identifikační číslo pro DPH

Obecné označení: Identifikační číslo pro DPH
Specifické označení v zemi - Španělsko: Número de Identificación Fiscal NIF (pro účely vnitřního obchodu označováno jako NIF-IVA v systému VIES)
Důležitost: Vyžadováno, pokud jsou v Španělsku prováděny zdanitelné transakce, pokud je tam skladováno zboží nebo jsou odtud poskytovány vnitrokomunitární dodávky.
Příklad: Použití španělského skladu pro plnění objednávek nešpanělským e-commerce podnikem.
Vztahy: Předpoklad pro Intrastat deklarace, povinné uvádění na fakturech a základ pro účetní uznání.
Speciální režimy: Jednotné informační místo OSS a Jednotné informační místo pro dovoz IOSS.

Intrastat – Povinnost hlášení o pohybu zboží v rámci Společenství

Pohyby zboží v rámci Evropské unie je třeba hlásit pro statistické účely, jakmile jsou překročeny určité prahy.

Přiznání Intrastat

Obecné označení: Přiznání Intrastat
Označení v zemi Španělsko: Declaración Intrastat
Relevance: Vyžaduje se, když jsou překročeny statistické prahy pro pohyby zboží mezi členskými státy EU.
Příklad: Převod zboží ze skladu v Německu do skladu ve Španělsku.
Vztahy: Obecně vyžaduje existující DIČ (daňové identifikační číslo).

Celnice – Identifikace pro dovoz a vývoz týkající se Španělska

Při obchodování se zeměmi mimo Evropskou unii musí být podniky jedinečně identifikovány pro celní postupy.

EORI číslo

Obecné označení: EORI číslo
Země-specifické označení: Número EORI
Relevance: Vyhovuje, když jsou zboží dovážena do Španělska ze třetích zemí, když jsou zboží vyvážena ze Španělska do třetích zemí nebo při podávání vlastních celních deklarací.
Příklad: Dovoz zboží z třetí země přímo do Španělska.
Vztahy: Vyvolává dovozní DPH a může být spojen s registrací k DPH.

Spotřební daň – Požadavek registrace pro výrobky s spotřební daní

Některé zboží, jako jsou alkoholické energetické produkty nebo tabákové produkty, jsou předmětem dalších požadavků na registraci spotřební daně.

Registrace Spotřební daně

Obecné označení: Registrace Spotřební daně
Země-specifické označení ve Španělsku: Código de Actividad y Establecimiento CAE
Také relevantní: EMCS Sistema de Control de Movimientos de Impuestos Especiales
Relevance: Je vyžadováno, když jsou spotřební zboží vyráběna, skladována nebo obchodována ve Španělsku.
Příklad: Prodej alkoholických nápojů zákazníkům ve Španělsku.
Vztahy: Pro dovozy může být vyžadována kombinace čísla EORI a registrace spotřební daně.

Balení - Registrace EPR při dodávání baleného zboží koncovým spotřebitelům

Podniky dodávající balené zboží konečným soukromým spotřebitelům ve Španělsku se musí registrovat v registru výrobců obalů.

Registrační číslo EPR pro obaly

Obecné označení: Registrační číslo EPR pro obaly
Označení specifické pro Španělsko: Registro de Productores de Producto – Sección Envases
Relevance: Vyžadováno, když je balené zboží dodáváno konečným soukromým spotřebitelům ve Španělsku.
Příklad: Zásilka spotřebitelského zboží v dopravním obalu pro zákazníky ve Španělsku.
Vztahy: Nezávislé na registraci DPH, avšak tržiště často ověřují existenci tohoto registračního čísla.

Elektrický a elektronický odpad – Registrace při uvádění elektrických zařízení na španělský trh

Při prodeji elektrického nebo elektronického zařízení ve Španělsku se uplatňují pravidla prodloužené odpovědnosti výrobce pro sběr a likvidaci odpadního zařízení.

Registrace WEEE

Obecné označení: Registrace WEEE
Specifické označení pro Španělsko: Registro Integrado Industrial – Sección RAEE
Relevance: Vyžadováno, když se elektrické nebo elektronické zařízení uvede na španělský trh.
Příklad: Prodej domácích spotřebičů nebo spotřební elektroniky zákazníkům ve Španělsku.
Vztahy: Pokud produkty obsahují baterie, může být vyžadována další registrace baterií.

Elektrické baterie - samostatná EPR registrace pro baterie nebo produkty obsahující baterie

Baterie a výrobky obsahující integrované baterie jsou předmětem samostatných požadavků na registraci odpovědnosti výrobce.

Registrace EPR pro elektrické baterie

Obecné označení: Registrace EPR pro baterie
Země-specifické označení ve Španělsku: Registro de Productores de Pilas y Acumuladores
Důležitost: Vyžadováno, když jsou ve Španělsku prodávány baterie nebo produkty obsahující integrované baterie.
Příklad: Prodej elektronických zařízení s integrovanými lithiovými bateriemi zákazníkům ve Španělsku.
Vztahy: Odděleno od registrace obalů a může být navíc aplikováno společně s registrací RAEE.

Fakturace – Povinnost správně používat zákonné identifikační čísla

Faktury musí správně zobrazovat zákonné identifikační čísla, aby bylo možné splnit a ověřit daňové povinnosti.

Povinné informace na faktuře

Relevance: Povinné zveřejnění identifikačního čísla pro DPH a tam, kde je to vhodné, odkaz na OSS nebo prohlášení o převodu daně.
Vztahy: Nesprávné fakturace přímo ovlivňuje dodržování pravidel pro DPH a přesnost účetnictví.

Účetnictví – Systematické zpracování všech registrací a identifikačních čísel

Všechny registrace musí být správně zpracovány v účetních a ERP systémech, aby byla daňová evidence konzistentní.

Správné účetní uznání

Relevance: Přesné zpracování registrací DPH, identifikačního čísla EORI, registrací EPR, registrací RAEE a registrací CAE.
Vztahy: Nekonzistence mezi ERP systémy, daty tržiště a daňovými přiznáními zvyšují auditní riziko.

Ochrana dat - Organizační povinnosti při zpracování osobních údajů

E-commerce firmy pravidelně zpracovávají osobní údaje zákazníků a proto musí dodržovat požadavky obecného nařízení o ochraně osobních údajů.

Povinnosti v oblasti ochrany údajů

Dozorový orgán: AEPD Agencia Española de Protección de Datos
Relevance: Pro typické e-commerce firmy neexistuje žádné samostatné identifikační číslo, ale vznikají rozsáhlé organizační povinnosti podle GDPR.

Digitální identita – Požadavky na přístup k španělským administrativním portálům

Pro provádění daňových a administrativních postupů ve Španělsku je potřeba přístupu k elektronickým administrativním portálům.

Elektronický administrativní přístup

Význam: Není vyžadováno samostatné obchodní identifikační číslo, ale pro přístup k daňovým a celním portálům jsou vyžadovány digitální certifikáty nebo systém Cl@ve.
Vztahy: Elektronické postupy Španělské daňové autority často vyžadují osobní identifikaci právního zástupce.

NIE - číslo pro identifikaci cizinců

Obecné označení: Číslo pro identifikaci cizinců
Označení specifické pro zemi - Španělsko: Número de Identidad de Extranjero NIE
Význam: Osobní identifikační číslo pro cizí jednotlivce ve Španělsku. Často je vyžadováno, když členové vedení společnosti nebo právní zástupci provádějí administrativní postupy nebo žádají o digitální certifikáty.
Příklad: Žádost o registraci DPH cizí podnikatelem, kde je právní zástupce vyžadován s NIE.
Vztahy: Předpoklad pro digitální certifikáty a pro elektronické postupy Agencia Tributaria, jakož i přístup prostřednictvím systému Cl@ve.

Protiprávění praní peněz - Relevance v závislosti na obchodním a platebním modelu

Pro typické e-commerce podniky založené na zboží neplatí žádná specifická registrační čísla AML, avšak závazky mohou vzniknout v určitých finančních nebo platebních modelech.

Závazky AML

Relevance: Žádné samostatné registrační číslo pro standardní e-commerce podniky založené na zboží je relevantní pouze pro specifické finanční nebo platební modely.
Dohlížející autorita: SEPBLAC Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales.

Vytváření transparentnosti kolem požadavků na registraci

Identifikační čísla jsou součástí komplexní struktury dodržování pravidel a měla by být posuzována v kontextu příslušného obchodního modelu. Pro otázky týkající se požadavků na registraci nebo klasifikace konkrétních závazků je DutyPay k dispozici jako kontaktní místo pro španělský trh.