Identifikačné čísla pre e-commerce spoločnosti v Luxembursku

V závislosti od miesta skladovania, pohybu tovaru, dovozu a typu produktu môže byť pri predaji tovaru do alebo v Luxembursku vyžadovaných viacero identifikačných čísel.

Danová hodnota pridaná - Registrácia pre zdaniteľné dodávky alebo skladovanie tovaru v Luxembursku

Spoločnosti potrebujú registráciu pre daň z pridanej hodnoty, hneď ako sa vykonávajú zdaniteľné dodávky v Luxembursku alebo sa tam skladujú tovary.

Identifikačné číslo pre DPH

Všeobecné označenie: Identifikačné číslo pre DPH
Špecifické označenie v Luxembursku: Numéro d'identification à la TVA alebo TVA Identification Number
Dôležitosť: Potrebné pri vykonávaní zdaniteľných dodávok v Luxembursku, pri skladovaní tovaru v Luxembursku alebo pri dodávkach v rámci Spoločenstva, ktoré sú z Luxemburska.
Príklad: Využitie skladu na plnenie objednávok v Luxembursku spoločnosťou e-commerce mimo Luxemburska.
Súvislosti: Predpoklad pre intrastatové hlásenia, povinné označenie na faktúrach a základ pre daňové hlásenie.
Formát príkladu: LU12345678

Intrastat - Povinnosť hlásenia vnútrospoločenských pohybov tovaru

V Európskej únii je nutné štatisticky hlásiť pohyby tovarov, ak sa prekročia určité prahy.

Intrastat Hlásenie

Všeobecné označenie: Intrastat Hlásenie
Špecifické označenie v Luxembursku: Déclaration Intrastat
Význam: Vyžaduje sa, keď sa prekročia štatistické prahy pre pohyb tovaru medzi členskými štátmi EU.
Príklad: Prenos tovaru zo skladu v Nemecku do skladu v Luxembursku.
Vzťahy: Zvyčajne vyžaduje existujúce daňové identifikačné číslo DPH.

Colná správa - Identifikácia dovozu a vývozu s Luxemburskom

Pri obchodovaní s krajinami mimo Európskej únie musia byť spoločnosti jasne identifikovane pre colné konania.

Číslo EORI

Všeobecné označenie: Číslo EORI
Špecifické označenie v Luxembursku: Číslo EORI
Relevancia: Potrebné, keď sa tovary dovážajú z tretích krajín do Luxemburska, keď sa tovary vyvážajú z Luxemburska do tretích krajín, alebo keď spoločnosti samy predkladajú colné deklarácie.
Príklad: Import tovaru z tretieho štátu priamo do Luxemburska.
Vzťahy: Potrebné pre colné deklarácie a spojené s vyhodnotením DPH z dovozu.
Formát príkladu: LU12345678

Spotrebna daň - Požiadavka registrácie pre výrobky podliehajúce spotrebnej dani

Určité tovary ako alkohol, tabakové výrobky alebo energetické produkty podliehajú dodatočným požiadavkám na registráciu dane.

Registrácia spotrebnej dane

Všeobecné označenie: Registrácia spotrebnej dane
Špecifické označenie v Luxembursku: Registrácia u Administration des Douanes et Accises pre výrobky spotrebnej dane
Ďalšie relevantné: EMCS System pohybu a kontroly spotrebnej dane
Relevancia: Vyžadované, keď sú v Luxembursku produkované, skladované alebo obchodované tovary spotrebnej dane.
Príklad: Predaj alkoholických nápojov zákazníkom v Luxembursku.
Vzťahy: Dovoz môže navyše vyžadovať číslo EORI.

Obaly - Zodpovednosť výrobcu za obaly

Spoločnosti, ktoré dodávajú balené tovary koncovým spotrebiteľom v Luxembursku, podliehajú povinnostiam v rámci rozšírenej zodpovednosti výrobcov za obaly.

Registračné číslo EPR pre obaly

Všeobecné označenie: Registrácia EPR pre obaly
Špecifické označenie v Luxembursku: Registrácia v registri obalov pri Správe prostredia (Administration de l'environnement) alebo účasť v oprávnenom systéme spätného odberu
Relevantnosť: Požadované, keď sa balené tovary dodávajú súkromným koncovým spotrebiteľom v Luxembursku.
Príklad: Zasielanie spotrebných tovarov v prepravnom obale zákazníkom v Luxembursku.
Vzťahy: Nezávislé od registrácie DPH, avšak trhoviská často overujú existenciu tejto registrácie.

Odpadové elektrické a elektronické zariadenia - Registrácia pri uvádzaní elektrických zariadení na trh

Pri predaji elektrických alebo elektronických zariadení v Luxembursku platí rozšírená zodpovednosť výrobcu za zber a likvidáciu odpadových zariadení.

Registrácia WEEE

Všeobecné označenie: Registrácia WEEE
Špecifické označenie v Luxembursku: Registrácia v autorizovanom systéme pre spätný odber elektrických a elektronických zariadení
Relevantnosť: Potrebné pri umiestnení elektrických alebo elektronických zariadení na trh v Luxembursku.
Príklad: Predaj domácich spotrebičov alebo spotrebičov pre spotrebiteľov zákazníkom v Luxembursku.
Vzťahy: Môže existovať okrem povinností súvisiacich s batériami.

Elektrické batérie - samostatná EPR registrácia pre batérie alebo výrobky poháňané batériami

Batérie a produkty obsahujúce integrované batérie podliehajú samostatným povinnostiam výrobcu.

Registrácia EPR pre batérie

Všeobecné označenie: Registrácia EPR pre batérie
Špecifické označenie v Luxembursku: Registrácia v autorizovanom systéme na vrátenie batérií a akumulátorov
Dôležitosť: Vyžaduje sa pri predaji batérií alebo produktov s integrovanými batériami v Luxembursku.
Príklad: Predaj elektronických zariadení obsahujúcich lithiové batérie.
Vzťahy: Môže byť vyžadované okrem registrácie WEEE.

Fakturácia - Povinnosť správne používať štatutárne identifikačné čísla

Faktúry musia správne uvádzať zákonne identifikačné čísla, aby sa daňové povinnosti mohli transparentne plniť.

Povinné informácie na faktúrach

Relevancia: Povinné uvádzanie identifikačného čísla pre DPH pre zdaniteľné dodania v Luxembursku.
Súvislosti: Nesprávne fakturovanie priamo ovplyvňuje dodržiavanie DPH a presnosť účtovníctva.

Účtovníctvo - Systematické spracovanie všetkých registrácií a identifikačných čísel

Všetky registrácie musia byť správne spracované v účtovných a ERP systémoch, aby sa zaistila konzistenciu daňového výkazníctva.

Správne účtovné spracovanie

Relevancia: Správne spracovanie identifikačných čísel pre DPH, EORI čísiel a registrácií týkajúcich sa balenia, elektrických zariadení a batérií.
Vzťahy: Odchýlky medzi ERP systémami, údajmi z trhových miest a daňovými priznaniami zvyšujú riziko daňových kontrol.

Ochrana údajov - Organizačné povinnosti pri spracúvaní osobných údajov

E-commerce spoločnosti pravidelne spracúvajú osobné údaje zákazníkov a preto musia dodržiavať požiadavky Všeobecnej nariadenia o ochrane údajov.

Záväzky týkajúce sa ochrany údajov

Dozorný orgán: Commission nationale pour la protection des données CNPD
Relevancia: Pre typické e-commerce spoločnosti neexistuje samostatné ekonomické identifikačné číslo, ale vznikajú rozsiahle organizačné povinnosti podľa Všeobecnej nariadenia o ochrane údajov.

Digitálna identita - Prístupové požiadavky pre elektronické portály vlády

Elektronické vládne portály sú v Luxembursku využívané na daňové a administratívne postupy.

Elektronický prístup k administratíve

Dôležitosť: Neexistuje samostatné hospodárske identifikačné číslo, ale na digitálne vybavenie daňových postupov je vyžadovaný elektronický prístup na vládne portály.
Vzťahy: Elektronické postupy luxemburskej daňovej administratívy vyžadujú jasnú identifikáciu spoločnosti.

Protipránie prania peňazí - Relevancia v závislosti na obchodnom a platobnom modeli

Pre typické e-commerce firmy zaoberajúce sa tovarom, vo všeobecnosti neexistujú samostatné registračné čísla pre povinnosti v oblasti proti praniu peňazí, ale povinnosti môžu vzniknúť v rámci určitých finančných alebo platobných modelov.

Povinnosti týkajúce sa protiprávnej činnosti

Relevancia: Žiadne samostatné registračné číslo pre typické e-commerce firmy zaoberajúce sa tovarom; relevantne len pre určité finančné alebo platobné modely.
Dohľadová autorita: Cellule de renseignement financier Luxembourg CRF.

Transparentnosť týkajúca sa požiadaviek na registráciu

Identifikačné čísla sú súčasťou komplexnej štruktúry dodržiavania predpisov a mali by byť zvažované vo vzťahu k konkrétnemu obchodnému modelu. Ak máte otázky ohľadom požiadaviek na registráciu alebo klasifikáciu jednotlivých povinností, DutyPay poskytuje podporu pre spoločnosti predávajúce tovar do alebo v Luxemburgu.