Identifikačné čísla pre e-commerce podnikanie v Španielsku

V závislosti od polohy skladu a typu produktu možno v Španielsku vyžadovať niekoľko identifikačných čísel.

Daň z pridanej hodnoty – Registrácia pri vykonávaní zdaniteľných aktivít alebo držaní zásob v Španielsku

Podniky musia získať registráciu DPH, ak sa uskutočnia zdaniteľné transakcie v Španielsku alebo sú tam skladované tovary.

Identifikačné číslo DPH

Všeobecné označenie: Identifikačné číslo DPH
Špecifické označenie v krajine Španielsko: Número de Identificación Fiscal NIF (pre účely vnútrospoločenstva označované ako NIF-IVA v systéme VIES)
Relevancia: Požadované pri realizácii zdaniteľných transakcií v Španielsku, pri skladovaní tovaru v Španielsku alebo pri uskutočňovaní vnútrospoločenstvých dodávok zo Španielska.
Príklad: Využitie španielskeho skladu na plnenie objednávok nešpanielskym e-commerce podnikom.
Vzťahy: Predpoklad pre podávanie Povinností v rámci systému Intrastat, povinné uvádzenie na faktúrach a základ pre účtovné rozpoznanie.
Špeciálne schémy: One-Stop-Shop OSS a Import-One-Stop-Shop IOSS.

Intrastat - Nahlásiacia povinnosť pre vnútorné pohyby tovaru v rámci Spoločenstva

Pohyb tovaru v rámci Európskej únie musí byť nahlásený pre štatistické účely, keď sú prekročené konkrétne prahy.

Intrastat Deklarácia

Všeobecné Označenie: Intrastat Deklarácia
Špecifické označenie v Španielsku: Declaración Intrastat
Význam: Potrebné pri prekročení štatistických prahov pre pohyb tovaru medzi členskými štátmi EÚ.
Príklad: Prenos tovaru zo skladu v Nemecku do skladu v Španielsku.
Vzťahy: Obvykle vyžaduje existujúce daňové identifikačné číslo DPH.

Colná – Identifikácia dovozu a vývozu zahrnujúceho Španielsko

Pri obchodovaní s krajinami mimo Európskej únie musia byť podniky jedinečne identifikované pre colné postupy.

Číslo EORI

Všeobecné označenie: Číslo EORI
Špecifické označenie pre krajinu: Número EORI
Relevancia: Požadované pri dovoze tovaru do Španielska zo tretích krajín, pri vývoze tovaru zo Španielska do tretích krajín alebo pri podávaní vlastných colných deklarácií.
Príklad: Dovoz tovaru z tretej krajiny priamo do Španielska.
Vzťahy: Spúšťa dovozné DPH a môže byť spojené s registráciou DPH.

Spotrebná daň – Požiadavka registrácie pre výrobky podliehajúce spotrebnej dani

Určité tovary ako alkohol, energetické výrobky alebo výrobky z tabaku podliehajú dodatočným požiadavkám na registráciu spotrebnej dane.

Registrácia spotrebnej dane

Všeobecné označenie: Registrácia spotrebnej dane
Špecifické označenie v Španielsku: Código de Actividad y Establecimiento CAE
Ďalšie relevanta: EMCS Sistema de Control de Movimientos de Impuestos Especiales
Relevance: Požadované, keď sa spotrebné tovary vyrábajú, skladujú alebo obchodujú v Španielsku.
Príklad: Predaj alkoholických nápojov zákazníkom v Španielsku.
Vzťahy: Pri dovoze môže byť požadovaná kombinácia čísla EORI a registrácie spotrebnej dane.

Obalový materiál - Registrácia EPR pri dodávaní balených tovarov konečným spotrebiteľom

Podniky, ktoré dodávajú balené tovary súkromným koncovým spotrebiteľom v Španielsku, sa musia zaregistrovať v registri výrobcov obalov.

Registračné číslo EPR pre balenie

Všeobecné označenie: Registračné číslo EPR pre balenie
Špecifické označenie v krajine Španielsko: Registro de Productores de Producto – Sección Envases
Dôležitosť: Požadované, keď sú balené tovary dodávané súkromným koncovým spotrebiteľom v Španielsku.
Príklad: Odoslanie spotrebného tovaru v prepravnom obale zákazníkom v Španielsku.
Vzťahy: Nezávislé od registrácie DPH, avšak trhoviská často overujú existenciu tohto registračného čísla.

Odpadové elektrické a elektronické zariadenia – Registrácia pri uvedení elektrického zariadenia na španielsky trh

Keď sa v Španielsku predáva elektrické alebo elektronické zariadenie, platia pravidlá rozšírenej zodpovednosti výrobcu pre zber a likvidáciu odpadových zariadení.

Registrácia WEEE

Všeobecné označenie: Registrácia WEEE
Špecifické označenie v Španielsku: Registro Integrado Industrial – Sección RAEE
Relevancia: Vyžaduje sa, keď sa na španielskom trhu uvádza elektrické alebo elektronické zariadenie.
Príklad: Predaj domácich spotrebičov alebo spotrebnej elektroniky zákazníkom v Španielsku.
Vzťahy: Ak produkty obsahujú batérie, môže byť požadovaná dodatočná registrácia batérií.

Elektrické batérie – Samostatná registrácia EPR pre batérie alebo produkty obsahujúce batérie

Batérie a výrobky obsahujúce integrované batérie podliehajú osobitným požiadavkám na registráciu zodpovednosti výrobcu.

EPR registrácia pre elektrické batérie

Všeobecné označenie: EPR Registrácia pre batérie
Krajina-špecifické označenie v Španielsku: Registro de Productores de Pilas y Acumuladores
Relevancia: Potrebné pri predaji batérií alebo výrobkov obsahujúcich integrované batérie v Španielsku.
Príklad: Predaj elektronických zariadení s integrovanými lithium batériami zákazníkom v Španielsku.
Vzťahy: Zvlášť od registrácie obalov a môže byť navyše aplikovaná spolu s RAEE registráciou.

Fakturácia – Povinnosť správne používať zákonné identifikačné čísla

Faktúry musia správne zobrazovať povinné identifikačné čísla, aby bolo možné splniť a overiť daňové povinnosti.

Povinné informácie na faktúrach

Relevancia: Povinné zverejnenie identifikačného čísla pre DPH a tam, kde je to vhodné, referencie OSS alebo prehlásenie o prenesení daňovej povinnosti.
Vzťahy: Nesprávne fakturácie priamo ovplyvňujú dodržiavanie DPH a presnosť účtovania.

Účtovníctvo - Systematické spracovanie všetkých registrácií a identifikačných čísel

Všetky registrácie musia byť správne spracované v účtovných a ERP systémoch, aby bola daňová evidencia konzistentná.

Správne účtovné uznávanie

Dôležitosť: Presné spracovanie registračného čísla DPH, identifikačného čísla EORI, registrácií EPR, registrácie RAEE a registrácie CAE.
Vzťahy: Nezrovnalosti medzi dátami ERP systémov, údajmi z trhovisk a daňovými priznaniami zvyšujú riziko auditu.

Ochrana dát – Organizačné povinnosti pri spracovaní osobných údajov

Podniky v oblasti e-commerce pravidelne spracúvajú osobné údaje zákazníkov a preto musia dodržiavať požiadavky Všeobecného nariadenia o ochrane údajov.

Povinnosti týkajúce sa ochrany údajov

Dozorný orgán: AEPD Agencia Española de Protección de Datos
Relevantnosť: Pre typické podniky v oblasti e-commerce neexistuje žiadne samostatné identifikačné číslo, avšak vo vzťahu k GDPR vznikajú rozsiahle organizačné povinnosti.

Digitálna identita - Požiadavky na prístup k španielskym administratívnym portálom

Je potrebný prístup k elektronickým administratívnym portálom pre daňové a administratívne postupy v Španielsku.

Elektronický administratívny prístup

Relevancia: Nie je potrebné samostatné obchodné identifikačné číslo, avšak pre prístup k daňovým a colným portálom sú potrebné digitálne certifikáty alebo systém Cl@ve.
Vzťahy: Elektronické postupy španielskeho daňového úradu často vyžadujú osobnú identifikáciu právneho zástupcu.

NIE – Identifikačné číslo cudzinca

Všeobecné označenie: Identifikačné číslo cudzinca
Konkrétne označenie v Španielsku: Número de Identidad de Extranjero NIE
Relevancia: Osobné identifikačné číslo pre zahraničné osoby v Španielsku. Často je vyžadované, keď členovia vedenia firmy alebo právni zástupcovia vykonávajú administratívne postupy alebo žiadajú o digitálne certifikáty.
Príklad: Žiadosť o registráciu DPH zahraničnou firmou, kde právny zástupca vyžaduje NIE.
Vzťahy: Predpoklad pre digitálne certifikáty a pre elektronické postupy Agencia Tributaria, ako aj prístup prostredníctvom systému Cl@ve.

Protipránie prania peňazí – Relevancia v závislosti od obchodného a platobného modelu

Pre typické tovarové e-obchodné podniky sa neuplatňuje špeciálna registrácia AML, avšak povinnosti môžu vznikať v určitých finančných alebo platobných modeloch.

Povinnosti AML

Relevancia: Žiadne samostatné registračné číslo pre bežné tovarové e-obchodné podniky, relevantné len pre špecifické finančné alebo platobné modely.
Dohľadový orgán: SEPBLAC Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales.

Vytváranie transparentnosti okolo požiadaviek na registráciu

Identifikačné čísla sú súčasťou komplexnej štruktúry dodržiavania predpisov a mali by sa zvažovať v kontexte príslušného obchodného modelu. Pre otázky týkajúce sa požiadaviek na registráciu alebo triedenia konkrétnych povinností je DutyPay k dispozícii ako kontaktné miesto pre španielsky trh.